Продажа и покупка квартир: налоги, соглашения и декларации

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, при продаже квартиры в течение трех лет с момента ее приобретения необходимо уплатить налог на доход физических лиц в размере 13% от разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения жилья. При этом неважно, кто из дольщиков продавал квартиру и на какую сумму.

В данной ситуации для определения исчисляемой суммы налога на доход необходимо вычислить разницу между стоимостью приобретения квартиры (квартира в новостройке стоимостью 2,2 млн. руб.) и ценой продажи (1,7 млн. руб.). Таким образом, сумма дохода, подлежащая налогообложению, составляет 500 тыс. руб. В случае, если физическое лицо продает квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет, обязано самостоятельно подать декларацию о доходах в налоговый орган.

Как отмечено в вопросе, в договоре на продажу не было указано распределение дохода между дольщиками, что означает, что прибыль от продажи квартиры распределяется между дольщиками на равных долях.

Относительно покупки новой квартиры в новостройке, мы не можем давать рекомендации относительно возможности применения взаимозачета, поскольку недостаточно информации об этой сделке. Если сделка была признана государственными органами в соответствии с законодательством Российской Федерации, то никаких нарушений закона не будет. В целом, в данной ситуации необходимо получить квалифицированные юридические консультации, чтобы выбрать самый выгодный вариант и избежать штрафов.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Свидетельство о праве на квартиру с указанием доли каждого дольщика;
2. Договор купли-продажи квартиры за 1,7 млн. руб., подписанный всеми дольщиками;
3. Договор купли-продажи новостройки на 2,2 млн. руб., оформленный только на мать;
4. Соглашение о распределении дохода от продажи квартиры;
5. Документы, подтверждающие фактическое отсутствие прибыли у каждого дольщика.

Соглашение о распределении дохода от продажи квартиры следует применять в соответствии с положениями статьи 244 ГК РФ, в которой описывается порядок распределения дохода между совладельцами имущества. Также, вы можете применить возможность взаимозачета при покупке квартиры на основании статьи 406 ГК РФ, которая определяет порядок совершения взаимных расчетов между сторонами сделки.

Для подачи налоговой декларации необходимо учитывать, что доход от продажи недвижимости, который получен в течение трех лет с момента ее приобретения, подлежит обложению налогом по ставке 13%. Однако, если сумма дохода на каждого дольщика не превышает 1 млн.руб. в течение одного налогового периода, то подача налоговой декларации не требуется.

Чтобы избежать штрафа, необходимо обязательно уведомить налоговую инспекцию о полученном доходе в течение 30 дней со дня его получения, даже если налоговая декларация не подается.

В данной ситуации наиболее выгодным решением для каждого дольщика будет применение соглашения о распределении дохода, в соответствии с которым налоговая база будет распределена между всеми дольщиками. Также, можно рассмотреть возможность взаимозачета при покупке квартиры на основании статьи 406 ГК РФ. В любом случае, необходимо обратиться к юристу для подробного консультирования по данному вопросу.

Статья 217 налогового кодекса РФ "Общая сумма дохода" и статья 220 налогового кодекса РФ "Доходы от продажи имущества" будут применимы в данной ситуации. Также стоит обратить внимание на статью 220.2 налогового кодекса РФ "Декларирование доходов от продажи имущества". В связи с приобретением новой квартиры возможно применение статьи 220.1 налогового кодекса РФ "Налоговый вычет при покупке жилого помещения". Однако, общая выгода и возможные способы минимизации налога на прибыль нуждаются в более детальном анализе конкретных обстоятельств. Рекомендуется обратиться к специалисту по налоговому праву для получения индивидуальной консультации и разработки оптимальной стратегии действий.