Продажа дома с земельным участком через кредитные средства: НДФЛ с неотделимых улучшений или только с покупки недвижимости?

Согласно статье 2 № 214-ФЗ от 27.07.2006 "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", НДФЛ является обязательным налогом на доходы физических лиц от продажи имущества. Облагаемой базой является сумма дохода, полученного продавцом от продажи имущества, минус расходы на приобретение, в том числе на улучшение этого имущества. В данном случае НДФЛ нужно уплачивать с объявленной стоимости имущества в размере 1500000 рублей, с учетом вычета суммы дохода в размере 500000 рублей, а также необходимо принять во внимание стоимость неотделимых улучшений и вычесть их сумму из общей выручки.

Для решения указанного вопроса Вам потребуются следующие документы и информация: 1. Договор купли-продажи объекта недвижимости с информацией о его цене, стоимости неотделимых улучшений и других условиях сделки. 2. Свидетельство о праве собственности на объект недвижимости и земельный участок. 3. Информация о сроке пребывания недвижимости в собственности (менее 3х лет или более). 4. Информация о возможных вычетах, которые могут снизить сумму НДФЛ при продаже недвижимости. 5. Разъяснения налоговых органов и законодательства Российской Федерации относительно обложения НДФЛ при продаже недвижимости и улучшений.

Ответ на вопрос о том, нужно ли уплачивать НДФЛ со стоимости неотделимых улучшений при продаже недвижимости, зависит от того, какие работы были выполнены и были ли они зарегистрированы в установленном порядке. Обычно, неотделимые улучшения подразумевают улучшения здания, которые вы можете снять только вместе с самим зданием, например, крышей или фундаментом. В некоторых случаях, эти улучшения должны быть учтены при расчете налога на имущество. Однако, при продаже недвижимости эти улучшения включать в стоимость товара необходимости нет.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, при продаже недвижимости, НДФЛ уплачивается с разницы между стоимостью продажи и стоимостью, уплаченной за объект недвижимости. Если вычеты не превышают установленный порог, то НДФЛ следует расчитывать как процент от суммы полученной за продажу недвижимости. В данном случае, учитывая указанные выше условия договора купли-продажи и установленные законодательством вычеты, НДФЛ будет уплачиваться с суммы 1 000 000 рублей (с учетом вычета суммы 500 000 рублей).

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 214 НК РФ "Налог на доходы физических лиц".
2. Статья 220 НК РФ "Общие требования к удержанию налога на доходы физических лиц".
3. Статья 220.1 НК РФ "Удержание налога на доходы физических лиц при продаже имущества".
4. Статья 580 ГК РФ "Недвижимость и связанные с ней права".
5. Постановление Правительства РФ от 02.06.2016 № 521 "Об утверждении Порядка удержания и уплаты налога на доходы физических лиц при продаже имущества".

НДФЛ должен быть уплачен только с суммы продажи дома и земельного участка в размере 1500000 рублей (с учетом вычета суммы в размере 500000 рублей), так как неотделимые улучшения не являются объектом налогообложения при продаже недвижимости в соответствии со статьей 214 НК РФ.