Продажа дома с участком наследственного имущества за 1 млн руб: оценка и необходимость декларации доходов и налогов

Да, вашим брату и сестре необходимо подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию по месту жительства в установленный законом срок. При продаже дома с земельным участком они получили доход в размере 1 млн. руб., превышающий соответствующие пороги доходности в текущем налоговом периоде. Для расчета суммы налога необходимо вычесть из полученной суммы расходы на приобретение и улучшение имущества. Как правило, базой для расчета налога является сумма прибыли (дохода), выраженной в рублях, исходя из их налоговой ставки (13% на настоящий момент). При вычете расходов на приобретение и улучшение имущества уменьшается облагаемая сумма дохода, и на эту сумму начисляется налог на доходы физических лиц.

Для решения данного вопроса следует иметь следующие документы:

1. Договор купли-продажи дома с земельным участком;
2. Документы, подтверждающие право на наследство дома с земельным участком (например, свидетельства о праве на наследство);
3. Акт оценки дома и земельного участка;
4. Свидетельства на оценку дома и земельного участка в государственных органах оценки;
5. Реквизиты банковского счета для перечисления налога, если он будет начислен.

Относительно налога, поскольку дом был продан по цене, превышающей совокупную оценочную стоимость, в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ в этом случае будет начислен налог на доход. Налоговая ставка составит 13% от размера разницы между ценой продажи дома и совокупной оценочной стоимостью дома и земельного участка.

Относительно подачи декларации о доходах, если общий размер дохода субъекта РФ в году не превысил сумму 500 тыс. рублей и размер налога на доход не исчисляется, то подача декларации не требуется. Поскольку в данном случае доход составил 1 млн. руб. (равный сумме продажи дома), скорее всего, для более точного ответа на данный вопрос необходимо знать общий размер дохода этих лиц в году.

Статьи закона, которые применимы для решения этого вопроса:

1) Статья 217 Налогового кодекса РФ - "Общие правила налогообложения доходов физических лиц";

2) Статья 220 Налогового кодекса РФ - "Облагаемая база налогообложения доходов физических лиц";

3) Статья 219 Налогового кодекса РФ - "Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц";

4) Статья 220.1 Налогового кодекса РФ - "Наименьший размер налоговой базы по налогу на доходы физических лиц".

Относительно вопроса, имеет ли значение, нужно ли подавать декларацию о доходах и будет ли начислен налог в данной ситуации, я должен отметить, что согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, любой доход, полученный физическим лицом, облагается подоходным налогом.

С другой стороны, в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ, налогом на доходы физических лиц не облагаются, в том числе, доходы, полученные в результате получения наследства. При этом, с учетом того, что в данном случае имущество было продано, для определения размера налога следует определить размер дохода, который измеряется разностью между стоимостью полученного имущества и стоимостью имущества, расходы на приобретение и реализацию которого могут быть учтены в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ.

В данной ситуации было продано имущество за 1 млн руб., при этом, стоимость этого имущества оценена в 1,1 млн руб. (950 тыс. руб. + 150 тыс. руб.). Таким образом, доход от реализации имущества составляет 100 тыс. руб. Значит, согласно ст. 220.1 Налогового кодекса РФ, налоговая база будет равна наименьшему размеру налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, который установлен законом и на 2022 год составляет 618 тыс. руб. От этой суммы нужно вычесть необлагаемый минимум - 5 тыс. руб., и налоговая облагаемая база будет составлять 95 тыс. руб.

Следовательно, для физических лиц, получивших доход от продажи имущества, в данном случае дома со земельным участком, в размере 1 млн руб., в соответствии с Налоговым кодексом РФ необходимо подать декларацию о доходах. Подоходный налог составит 13% от 95 тыс. руб., т.е. 12 350 руб. (налоговая облагаемая база 95 тыс. минус необлагаемый минимум 5 тыс. = 90 тыс. x 0.13 = 12 350).