Продажа дачного участка без дома: налоги и налоговый вычет 1 млн. рублей

Добрый день! Если ваша мама продает земельный участок до истечения 3-летнего периода с момента его приватизации, она должна будет уплатить налог на доход физических лиц в размере 13% от суммы полученной при продаже. Однако, если совокупная стоимость всех проданных имущественных объектов (в том числе земельного участка) за налоговый период не превышает 2 000 000 рублей, то налоговый вычет в размере одного миллиона рублей может быть применен в отношении данной продажи. Для использования этого вычета необходимо указать его при заполнении налоговой декларации. Однако, если общая стоимость проданных имущественных объектов за налоговый период превышает 2 000 000 рублей, то налоговый вычет в размере одного миллиона рублей не применяется и ваша мама должна будет уплатить налог на полученный доход в полном объеме.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы: 1. Договор приватизации дачного участка; 2. Свидетельство о праве собственности на земельный участок; 3. Договор купли-продажи при продаже участка; 4. Документы, подтверждающие фактическую стоимость участка на момент продажи.

В соответствии с Законом о налоге на доходы физических лиц, продажа имущества, которое находилось в собственности менее трех лет, облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13% от стоимости продажи. В соответствии с новыми правилами, с 1 января 2021 года, если продажа имущества совершена после истечения срока владения более трех лет, то доход облагается налогом в размере 15%.

Однако, существует налоговый вычет в размере 1 млн. рублей, который может использоваться при продаже жилого дома или квартиры, если собственник прожил в ней более трех лет. Данный налоговый вычет не применяется при продаже земельного участка.

Таким образом, если стоимость продажи участка не превысит 1 млн. рублей, то налоговый вычет может быть использован в полном объеме. Если стоимость продажи выше 1 млн. рублей, то налог на доходы физических лиц будет облагаться суммой, превышающей 1 млн. рублей.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Об объекте налогообложения по налогу на доходы физических лиц"
• Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации "Об облагаемой базе по налогу на доходы физических лиц"
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Об установлении размера налога на доходы физических лиц"
• Статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Об основаниях и размере налогового вычета налогоплательщика при расчете суммы налога на доходы физических лиц"

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, следующие:

1. Статья 214 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц".
2. Статья 220 Налогового кодекса РФ "Общие правила налогообложения дохода физических лиц".
3. Статья 220.1 Налогового кодекса РФ "Налоговый вычет на приобретение жилого помещения или строительство жилого дома".