Право пенсионера на налоговый взаимозачет при продаже квартиры: вопросы наследства, вычета и покупки нового жилья

Согласно ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый взаимозачет может применяться только в том случае, если налогоплательщик имеет задолженность по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

Однако в данном случае, по предоставленной информации, нет оснований для применения налогового взаимозачета. Пенсионер, продавший квартиру, може подать декларацию по налогу на доходы физических лиц и уплатить налог с продажи имущества, если продажа квартиры произошла менее чем через 3 года после ее приобретения.

Налоговая база в данном случае составляет разницу между суммой продажи имущества и его первоначальной стоимостью. При этом, если доход не превышает 5 млн. рублей, ставка налога составляет 13%, а при доходе свыше 5 млн. рублей – 30%.

С учетом предоставленной информации о цене продажи (3500 тыс. руб.) и первоначальной стоимости (4500 тыс. руб.), пенсионер должен уплатить налог в размере 13% от разницы между этими суммами, то есть (4500 - 3500) х 0,13 = 1300 тыс. руб.

Если же новая квартира была приобретена в том же налоговом периоде, то пенсионер может воспользоваться налоговым вычетом по ст. 220 НК РФ, который составляет 13% от стоимости приобретенного имущества, но не более 2 млн. рублей. С учетом предоставленной информации, пенсионер может воспользоваться вычетом в размере (2000 тыс. руб. х 0,13) = 260 тыс. руб.

Таким образом, общая сумма налога, подлежащая уплате, составляет 1300 тыс. руб. – 260 тыс. руб. = 1040 тыс. руб.

Для решения данного вопроса потребуется следующая документация:

1. Документы, подтверждающие права собственности на квартиру, которая была продана.
2. Договор купли-продажи новой квартиры.
3. Документы, подтверждающие то, что квартира была получена по наследству.
4. Кадастровый паспорт проданной квартиры.

Также необходимо уточнить, была ли у пенсионера установлена налоговая льгота (например, налоговый вычет), поскольку это может влиять на расчет налога при продаже квартиры. Рекомендуется обратиться к специалисту в сфере налогового права для правильного и точного расчета налоговых обязательств.

Статьи, применимые для решения Вашего вопроса:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (статья 220);

• Федеральный закон от 24 июля 2002 года № 101-ФЗ "Об объектах капитального строительства" (статьи 30 и 39);

• Федеральный закон от 21 июля 1997 года № 117-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" (статья 16).

Для расчета налоговых обязательств необходимо обратиться к налоговому консультанту или юристу, специализирующемуся в области налогового права.