Покупка квартиры: достоинства и недостатки сделки. Как получить налоговый вычет?

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, для получения налогового вычета необходимо отвечать определенным условиям. В частности, для получения вычета по квартире необходимо проживать в ней более 3-х лет. Однако в данном случае указано, что квартира была продана менее 3-х лет назад, поэтому налоговый вычет по данной сделке не предоставляется.

Относительно покупки другой квартиры за 4600000 руб., в которую клиент имеет долю 1/3, он также не может получить налоговый вычет, так как это не является первой покупкой жилья.

Однако, если клиент является полным собственником квартиры, купленной в 2022 году за 3400000 руб., и проживает в ней постоянно, то имеет право на налоговый вычет в размере до 260 000 рублей.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры за 4000000 рублей, подтверждающий наличие дохода от продажи квартиры и указывающий дату продажи.

2. Договор купли-продажи другой квартиры за 4600000 рублей, подтверждающий расходы на покупку квартиры и указывающий дату покупки.

3. Документы, подтверждающие долю в собственности квартиры, проданной в 2014 году, и долю в квартире, купленной в 2014 году.

4. Договор купли-продажи квартиры за 3400000 рублей, подтверждающий расходы на покупку квартиры и указывающий дату покупки.

На основании представленных документов для решения вопроса о возможности получения налогового вычета необходимо проанализировать следующее:

1. Срок владения квартирами за 4000000 рублей и за 4600000 рублей, с учетом доли в собственности, не превышает 3 лет, следовательно, получение налогового вычета невозможно.

2. Приобретение квартиры за 3400000 рублей в 2022 году не является первым приобретением недвижимого имущества и не связано с продажей квартиры за предыдущие три года, поэтому налоговый вычет от расходов на ее приобретение возможен в размере до 260000 рублей.

Статьи, применимые к данному вопросу, включают:

• Статья 220 НК РФ - налог на доходы физических лиц;
• Статья 220.1 НК РФ - налоговый вычет при применении процедуры налогового вычета при продаже имущества и приобретении нового имущества.

По данному вопросу, налоговый вычет может быть использован в сумме не более чем размер полученной прибыли при продаже первой квартиры, т.е. не более 4000000 руб. При этом, данный вычет может быть использован только в случае, если приобретена новая квартира стоимостью не менее 4000000 руб. (что в данном случае выполнено - стоимость новой квартиры 4600000 руб). Однако, из-за того, что проданная квартира находилась в собственности менее 3 лет, размер налогового вычета будет снижен на сумму налога на доходы физических лиц, уплаченный при продаже первой квартиры. Таким образом, если налоговая ставка на доходы физических лиц составляет 13%, то размер налогового вычета составит не более 3480000 руб. (Т.е. 4000000 руб. - 13% налога на доходы физических лиц). В случае с покупкой новой квартиры за 3400000 руб. налоговый вычет также может быть использован, но только в размере стоимости новой квартиры, т.е. не более 3400000 руб. В совокупности, налоговый вычет может быть использован не более чем в размере 3480000 руб. (при покупке новой квартиры стоимостью 4600000 руб.) или не более 3400000 руб. (если покупка новой квартиры стоит 3400000 руб.).