Покупка и продажа квартир с взаимовычетом налогов: выгода и возможности

Согласно ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, при продаже имущества, налоговая база определяется как разность между доходом от продажи и расходами на его приобретение и продажу. В случае, если расходы превышают доход, доход считается равным нулю.

При продаже квартиры в ноябре 2016 года вы получили доход от продажи в размере 2 000 000 рублей, при этом расходы на ее приобретение для целей налога на доходы физических лиц не указаны, поэтому подлежит налогообложению.

Использовав взаимозачет, в сумме 130 000 рублей при подаче налоговой декларации, вы не выплатили налог на доход, связанный с продажей квартиры.

Если в феврале 2020 года вы продадите квартиру за 2 350 000 рублей и сразу же приобретете квартиру за 2 500 000 рублей, то при расчете налога на доход нужно учитывать доход от продажи за вычетом расходов на приобретение новой квартиры. Таким образом, налоговая база составит разность между 2 350 000 рублей (доход от продажи квартиры) и 2 500 000 рублей (расходы на приобретение новой квартиры), то есть -150 000 рублей. Следовательно, вы не сможете воспользоваться оставшейся суммой взаимозачета в 130 000 рублей.

Таким образом, если вы продадите квартиру за 2 350 000 рублей и сразу приобретете новую квартиру за 2 500 000 рублей, при наличии согласованных сторонами условий сделки, связанных с получением вычетов на текущий год, то ваш налог на доход будет рассчитываться исходя из вычета на основании представленных документов на осуществленные расходы. При этом, если доход не будет превышать расходы на приобретение новой квартиры, то налоговую базу можно принять равной нулю.

Для решения данного вопроса, Вам необходимо представить следующие документы:

1. Договор купли-продажи первой квартиры, подтверждающий ее продажу в ноябре 2016 года за 2 000 000 рублей.

2. Договор купли-продажи второй квартиры, подтверждающий ее покупку в декабре 2016 года за 2 000 000 рублей.

3. Документы о взаимосвязанных сделках, подтверждающие факт использования взаимного вычета в сумме 130 000 рублей при подаче налоговой декларации.

4. Договор купли-продажи квартиры, которую Вы планируете продать в феврале 2020 года за 2 350 000 рублей.

5. Договор купли-продажи квартиры, которую Вы собираетесь приобрести за 2 500 000 рублей в ипотеку.

На основании представленных документов можно будет определить возможность применения остаточной суммы взаимного вычета при последующей продаже квартиры, а также размер налога по данной сделке. Однако, необходимо учитывать, что правила применения взаимного вычета могут меняться со временем, поэтому следует уточнить актуальную информацию в налоговых органах перед совершением данной сделки.

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Об объекте обложения налогом на доходы физических лиц", статья 218.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Об операциях с недвижимым имуществом" и статья 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации "О порядке применения налоговой льготы по налогу на доходы физических лиц в связи с продажей имущества, являющегося объектом налогообложения".