Покупка и продажа квартир: кадастровая стоимость, налоги и анализ цен в 2017-2018 годах

В соответствии с законодательством РФ, при продаже недвижимости, владельцу необходимо уплатить налог на доход в размере 13% от разницы между суммой продажи и суммой приобретения, включая все расходы на ее приобретение и продажу. В данном случае, по каждой квартире владелец получил доход в размере 1 млн и 0.5 млн, соответственно налог составит 130 тыс. рублей и 65 тыс. рублей. Общая сумма налога на доход за обе квартиры составит 195 тыс. рублей.

Для определения налоговой базы необходимо учитывать размеры убытков и доходов, которые получены при продаже квартир.

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, при продаже имущества (в том числе квартиры) налог на доходы физических лиц рассчитывается путем вычета из полученной суммы стоимости приобретенного имущества (включая затраты на его улучшение) и убытков, связанных с этой продажей.

Таким образом, для расчета налога на доходы от продажи квартир необходимо иметь следующие документы:

1. Документы, подтверждающие факт приобретения квартир в 2017 году за указанные вопрошающим суммы.

2. Документы, подтверждающие факт продажи квартир в 2018 году за те же суммы.

3. Документы, подтверждающие стоимость квартир на дату их приобретения (если указанные суммы не соответствуют кадастровой стоимости).

4. Документы, подтверждающие затраты на улучшение квартир (если таковые были).

5. Документы, подтверждающие затраты на продажу квартир (например, комиссионные агентов).

Исходя из имеющейся информации, можно предварительно предположить, что налоговая база по каждой квартире будет равна разнице между полученной за нее суммой при продаже и стоимостью ее приобретения, минус затраты на улучшение и продажу. Так, при условии, что убытков не было, налоговая база по первой квартире будет равна 1 млн (1,5 млн - 0,5 млн), а по второй квартире - 2 млн (2,5 млн - 0,5 млн). Далее, при наличии дохода от продажи квартир, необходимо рассчитать сумму налога, который будет составлять 13% от полученного дохода. Итого, налог, который должен будет заплатить вопрошающий, будет равен сумме налога по первой квартире плюс налог по второй квартире.

Статьи, применимые для решения вопроса:

• Статья 209 Налогового кодекса Российской Федерации "Об объекте налогообложения при проведении сделок с недвижимым имуществом"
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций"
• Пункт 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации "Общие положения об обложении налогом на прибыль организаций"
• Пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций"
• Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации "Облагаемая база налога на прибыль организаций"