Покупка 1/4 доли в праве собственности на земельный участок: налоговый вычет в 1 млн. рублей, отсутствие предпринимательства и вопросы об уплате налога

По законодательству Российской Федерации, доходы от продажи долей в праве собственности на земельный участок, находящийся в собственности менее трех лет, облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 13%. В данной ситуации, вы приобрели долю в конце 2018 года, соответственно, продажа этой доли будет облагаться налогом на доходы физических лиц. Однако, ваша деятельность как индивидуального предпринимателя, связанная с покупкой и продажей земельных участков, может повлечь за собой возможное обязательство регистрации в качестве налогоплательщика на налог на прибыль организаций или в качестве индивидуального предпринимателя. В связи с этим, рекомендуется обратиться к специалистам в налоговой сфере для подробной консультации и определения налоговых обязательств.

Для решения вопроса об уплате налога на доходы физических лиц в связи с продажей доли в праве собственности на земельный участок следует предоставить следующие документы:

1. Договор о приобретении 1/4 доли в праве собственности на земельный участок сельскохозяйственного назначения.

2. Документы, подтверждающие факт отсутствия предпринимательской деятельности на данном земельном участке.

3. Документы, подтверждающие факт продажи доли в праве собственности на земельный участок.

4. Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

5. Документы, подтверждающие наличие ОКВЭДов, связанных с покупкой и продажей земельных участков, в качестве основной формы деятельности.

6. Документы, подтверждающие уплату налогов и сборов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности по ОКВЭДам, связанным с покупкой и продажей земельных участков.

Исходя из представленных обстоятельств, необходимо отметить, что в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации доходы физических лиц, полученные от продажи доли в праве собственности на земельный участок, подлежат налогообложению, если сумма дохода за год превышает 5 миллионов рублей.

При этом, налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей предоставляется только при наличии одного из следующих условий:

• продажа квартиры, комнаты, доли в них, жилого дома, земельного участка, находившихся в собственности более 3 лет;

• продажа квартиры, комнаты, жилого дома, доли в них, земельного участка, полученных по наследству или дарению.

Таким образом, в данном случае уплата налога на доходы физических лиц по продаже доли в праве собственности на земельный участок возможна, но окончательный ответ на этот вопрос может дать только профессиональный налоговый консультант, учитывая все детали использования данного земельного участка и осуществляемой предпринимательской деятельности.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 214 Гражданского кодекса РФ "Договор купли-продажи";
• Статья 220 Гражданского кодекса РФ "Исполнение обязательств по договору";
• Статья 39 Налогового кодекса РФ "Общие положения об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговых ставках по налогу на доходы физических лиц";
• Статья 217 Налогового кодекса РФ "Налогообложение доходов физических лиц", включая пункт 4, где указывается, что доходы, полученные физическими лицами от продажи имущества, находящегося у них на правах собственности, включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
• ФЗ от 24 июля 2002 г. № 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения", включая пункт 13, где указывается, что при продаже земельных участков в добыче, получении и реализации доходов от таких операций применяются нормы налогового законодательства.

Исходя из вышеизложенного, как ИП, занимающийся покупкой и продажей земельных участков, Вы будете обязаны уплатить налог на доход от продажи доли в праве собственности на земельный участок. Однако, применительно к физическим лицам, сроки и условия выплаты налогов могут различаться, в зависимости от суммы дохода и налоговой ставки. Для получения точной информации рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или юристу.