Передача нежилого помещения от ООО учредителю: налоговые аспекты и процент налогообложения

Согласно статье 66 Гражданского кодекса РФ, юридическое лицо не имеет права осуществлять дарение своего имущества учредителю или участнику. Следовательно, ООО не может подарить нежилое помещение своему учредителю.

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, при дарении имущества физическому лицу, налог на доходы физических лиц уплачивается по ставке 13% от его рыночной стоимости. При этом, если стоимость имущества не определена законом как понятие рыночной стоимости, то налоговая база определяется на основании экспертной оценки имущества. Следовательно, налог 13% должен быть уплачен с рыночной стоимости нежилого помещения при его дарении учредителю.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы и информация:

1. Учредительский договор ООО;
2. Документы на нежилое помещение, находящееся в собственности ООО (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор купли-продажи и т.д.);
3. Договор об отчуждении прав на нежилое помещение учредителю;
4. Данные о кадастровой и рыночной стоимости помещения.

Ответ на вопрос о возможности ООО подарить нежилое помещение учредителю зависит от положений учредительского договора и других документов ООО, а также законодательства РФ. В случае разрешения подарка учредителью, необходимо заключить соответствующий договор об отчуждении прав на нежилое помещение и уплатить соответствующие налоги.

При дарении нежилого помещения определяется база налогообложения. Согласно статье 150.1 Налогового кодекса РФ, базой налогообложения является рыночная стоимость имущества, если иное не предусмотрено законодательством. Однако, при наличии соответствующей экспертной оценки кадастровой стоимости, можно использовать ее в качестве базы для расчета налога. Таким образом, если у ФЛ есть оценка кадастровой стоимости помещения, она также может использоваться для расчета налога при дарении нежилого помещения. Однако, необходимо учитывать, что при превышении кадастровой стоимости над рыночной суммой налог будет рассчитываться от максимальной из двух сумм.

Статьи, применимые к данному вопросу:

1. Статья 713 Гражданского кодекса Российской Федерации - Правила об отчуждении имущества организаций.

2. Статья 572 Гражданского кодекса Российской Федерации - Право собственности на недвижимость.

3. Статья 575 Гражданского кодекса Российской Федерации - Право собственника распоряжаться своей недвижимостью.

4. Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации - Об объекте налогообложения (какой объект должен быть обложен налогом).

5. Статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации - Основание налогообложения (при каких сделках налог должен быть уплачен).

6. Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации - Плательщики налога на дарение (кто обязан уплатить налог на дарение).

В соответствии с вышеуказанными статьями, ООО имеет право распоряжаться своим имуществом, включая нежилое помещение, которое находится в его собственности. Однако при дарении данного помещения учредителю необходимо учитывать налоговые аспекты.

По налоговому законодательству Российской Федерации при дарении недвижимости налог на дарение должен быть уплачен плательщиком налога - физическим лицом, которому передается имущество. При определении налоговой базы (суммы, от которой рассчитывается налог) используется рыночная стоимость имущества на момент его передачи наследником (в данном случае - учредителем).

Таким образом, при дарении нежилого помещения учредителю ООО, сумма налога на дарение должна быть рассчитана исходя из рыночной стоимости помещения на момент передачи.