Продажа нежилого помещения: налоговые аспекты и упрощенная система налогообложения для ИП

Согласно ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы, полученные физическим лицом от продажи имущества, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Таким образом, продажа нежилого помещения в 2017 году подлежит налогообложению.

При этом, если Вы являетесь индивидуальным предпринимателем более 5 лет и владеете недвижимым имуществом более 5 лет, то можете воспользоваться налоговой льготой по упрощенной системе налогообложения и уплатить налоговую ставку в размере 6% от дохода от продажи недвижимости.

Отмечу, что налоговая льгота по упрощенной системе устанавливается только для продажи имущества, который находится у физического лица в собственности (не более 5 лет) или владеется менее 5 лет, но при условии, что приобретатель такой недвижимости является индивидуальным предпринимателем, и недвижимость использовалась в качестве объекта налогообложения в своей деятельности.

Относительно второго вопроса, представление судебного иска не явится основанием для приостановления начисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Однако оплату налога можно отложить до решения суда только в случае наличия соответствующего решения суда о временном ограничении или приостановлении исполнительных действий Федеральной налоговой службы. В противном случае налог следует уплачивать в установленный законом срок. Отмечу также, что отсутствие доходов не является основанием для неуплаты налога.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи нежилого помещения со всеми приложениями и дополнениями.
2. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.
3. Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
4. Документы, подтверждающие оплату налога на доходы физических лиц в России или за границей (если применимо).
5. Возможно, документы, подтверждающие фактическое отсутствие доходов по данной сделке в связи с поданным иском в суд.

Относительно налогового режима, применимого к выручке от продажи нежилого помещения, необходимо учитывать следующее:

Согласно статье 224 НК РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен быть уплачен в случае продажи недвижимости, если период владения этой недвижимостью составляет менее 5 лет. В данном случае, у Вас период владения нежилым помещением составляет более 5 лет, поэтому налог на доходы физических лиц не применяется.

В соответствии со статьей 346.17 НК РФ, к ИП, настоящий доход от которого указан в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ, включается сумма дохода, полученного за налоговый период в виде выручки от продажи имущества (в том числе недвижимости), если период владения таким имуществом составляет не менее пяти лет. При этом налог на доходы, полученные от продажи имущества, уплачивается по ставке 6%. Однако, если в соответствии с пунктом 2 статьи 346.20 НК РФ у ИП отсутствует фактический доход за налоговый период, ИП не обязан уплачивать налог на доходы физических лиц.

Таким образом, если Ваша деятельность, связанная с нежилым помещением, относится только к аренде, и в декларации на налог на прибыль указан соответствующий код ОКВЭД, относящийся к аренде, а не к продаже, то Вы можете применить налоговый режим по упрощенной системе налогообложения для ИП и уплатить НДФЛ в размере 6% от фактического дохода от продажи помещения.

Относительно второго вопроса, Вам следует учитывать, что судебный иск в суд не отменяет Вашу налоговую обязанность. Поэтому, если у Вас имеются доходы от продажи нежилого помещения, необходимо отразить их в декларации по налогу на доходы физических лиц и уплатить соответствующий налог. Однако, если у Вас отсутствуют фактические доходы от продажи в связи с поданным иском, то Вы можете представить документы в налоговый орган, подтверждающие это обстоятельство, и снизить налог на доходы физических лиц. Однако, для определения конкретной практики в Вашем регионе, рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому юристу или бухгалтеру.

Статьи, применимые для решения вопроса:

1. Пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации - определяет порядок налогообложения доходов ФЛП, полученных от реализации (продажи) имущества.

2. Пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации - определяет ставку НДФЛ на доходы физических лиц в размере 13%.

3. Пункт 3 статьи 346.34 Налогового кодекса Российской Федерации - определяет порядок и условия применения упрощенной системы налогообложения для ФЛП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве налогоплательщиков, которые будут применять ставку в 6% на доходы от реализации имущества.

4. Статья 227 Налогового кодекса Российской Федерации - определяет порядок уплаты НДФЛ.

5. В связи с поданием судебного иска на признание сделки недействительной, применяемые статьи могут варьироваться в зависимости от фактических обстоятельств дела, поэтому рекомендую обратиться за консультацией к компетентному юристу или налоговому консультанту для получения подробной консультации в данном случае.