Оптимизация страховых взносов: уменьшение платежа и налога в 2020 году

Добрый день! В соответствии с п. 1 ст. 84 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в первом квартале налогового периода, на сумму авансового платежа, уплаченного в предыдущем налоговом периоде. На основании данной нормы можно сделать вывод, что ИП на УСН с объектом "доходы" 6% может уменьшить платеж за 4-й квартал 2020 года на оплаченную сумму страховых взносов в размере 205478 рублей, уплаченных в марте 2020 года. Сумма уменьшения авансового платежа должна быть указана в строке 140 раздела 2.1.1 декларации по УСН за 2020 год.

Относительно второго вопроса, в соответствии с п. 2 ст. 264 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик может уменьшить налог на уплаченные страховые взносы, уплаченные в расчетном периоде за сотрудников, начисленные за предыдущий расчетный период. Таким образом, ИП может уменьшить налог на уплаченные страховые взносы, начисленные за декабрь 2019 года и уплаченные в январе 2020 года.

С уважением, юрист, специализирующийся на законодательстве Российской Федерации.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Копия уведомления о возможности применения Упрощенной системы налогообложения (УСН);
2. Копия свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП);
3. Декларация по УСН за 1 квартал 2020г.;
4. Список сотрудников и указание начисленных страховых взносов за январь 2020г, начисленных за декабрь 2019г.

Отвечая на первый вопрос, следует отметить, что в соответствии с п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ ИП, применяющий УСН и обязанный уплачивать страховые взносы, может перезачесть уплаченные страховые взносы, удержанные из доходов работников, при уплате единого налога на вместо доходов в соответствующем налоговом периоде. Соответственно, ИП может подать декларацию по УСН за 4 квартал 2020 года с уменьшенным платежом на сумму уплаченных страховых взносов.

По второму вопросу, необходимо учитывать, что возможность уменьшения налога от уплаченных страховых взносов за декабрь 2019 г. возможна при условии их уплаты до 31 декабря 2019 г., а так же при наличии соответствующих документов, подтверждающих выплату страховых взносов.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) - об уменьшении налога на прибыль организаций за счет размера страховых взносов, уплаченных за своих сотрудников;

• Статья 346.17 НК РФ - об уменьшении налога на прибыль организаций за счет размера авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам, уплаченных в иных бюджетах;

• Статья 346.47 НК РФ - об учете страховых взносов в целях налогообложения прибыли организаций;

• Статья 346.48 НК РФ - об учете страховых взносов в целях налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.