Оптимизация ИП усн 6%: уменьшение налога за второй квартал и разделение страховых взносов на медицинские и пенсионные

В соответствии с законодательством РФ, для ИП, работающих по УСН, страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС являются авансовыми платежами и учитываются при исчислении налога на прибыль. Следовательно, если Вы не уплатили страховые взносы за первый квартал 2019 года, то Вы не можете уменьшить налог за этот период на сумму страховых взносов.

Для уменьшения налога за второй квартал на сумму страховых взносов, Вы должны уплатить эти взносы до конца июня текущего года. После уплаты страховых взносов в течение отчетного периода, сумма уплаченных взносов будет учитываться при исчислении налога на прибыль за этот период.

Относительно разделения уплаченных сумм на медицинские и пенсионные страхования, в соответствии с законодательством РФ, эти взносы взимаются в одном порядке и не разделяются на медицинские и пенсионные. Все суммы уплачиваются в общую кассу соответствующих фондов.

Для решения вопроса необходимо предоставить следующие документы:

• Свидетельство ИП;
• Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (при наличии);
• Декларация по налогу на прибыль за первый квартал;
• Свидетельства о государственной регистрации участников ИП (при наличии);
• Документы, подтверждающие факт неуплаты страховых взносов в первом квартале 2019 года;
• Документы, подтверждающие факт уплаты авансового платежа за первый квартал 2019 года;
• Документы, подтверждающие факт уплаты страховых взносов за второй квартал 2019 года.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, ИП уплачивает страховые взносы на общеобязательное социальное страхование (ООСС) в целях обеспечения пенсионного и медицинского страхования. По умолчанию, налог на прибыль у ИП, пользующегося УСН на 6%, рассчитывается из доходов за весь отчетный период (в данном случае - за полугодие).

Действительно, при соблюдении определенных условий, уплата страховых взносов может уменьшить налог на прибыль за соответствующий период. За подробной информацией следует обратиться к налоговому консультанту.

Что касается распределения суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, то обычно это производится на основе соотношения тарифов, установленных на соответствующий период. При наличии сомнений или необходимости уточнения вопросов, следует обратиться к налоговому органу.

Статьи, применимые к данному вопросу: - Статья 346.26 Налогового кодекса РФ – Об особенностях налогообложения прибыли организаций, применяемых специальных налоговых режимов (ОСНО, УСН, ЕНВД) - Статья 236.1 Налогового кодекса РФ - Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и в Государственный фонд занятости населения - Письмо Минфина России от 29.03.2018 N 03-07-11/19359 "Об уплате страховых взносов и налога на прибыль в случае применения УСН "Доходы минус расходы" - Статья 25.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях – Нарушение порядка и сроков уплаты страховых взносов

Согласно статьям выше, ИП на УСН должен уплачивать страховые взносы, если он является плательщиком налога на прибыль в первом квартале. Если страховые взносы за первый квартал не были уплачены в срок, ИП может подвергнуться административной ответственности. Чтобы не платить налог за второй квартал, ИП должен уплатить все страховые взносы в полном объеме до конца июня. Определение суммы взносов, разделение на медицинские и пенсионные, а также порядок и сроки их уплаты регулируются соответствующими подзаконными актами.