Регистрация ИП и уплата страховых взносов в 2014 году: возможность оплаты 1% от оборота и уменьшение налога на УСН

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, стратегия уплаты страховых взносов, которая была предложена в вашем вопросе, не действительна. Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы авансовыми платежами в течение каждого квартала, причем сумма взносов зависит от настоящего дохода за текущий период. Следовательно, авансовые платежи представляют собой предоплату по ожидаемым страховым взносам на весь год и вычитаются из суммы окончательно уплаченных страховых взносов за год. Одновременно уменьшать сумму налога для целей уплаты налога на УСН допустимо только в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для решения данного вопроса Вам потребуется рассмотреть следующие документы: - Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ; - Налоговый кодекс Российской Федерации; - Постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2013 года № 1199 "Об утверждении перечня видов деятельности, при осуществлении которых применяется упрощенная система налогообложения, и порядка применения этой системы налогообложения"; - Инструкцию по организации работы по налоговому учету доходов и расходов на упрощенной системе налогообложения, утвержденную приказом ФНС России от 14 июля 2015 года № ММВ-7-6/495.

По существу вопроса, согласно ст. 7 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и социальное страхование несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются суммарно всеми страхователями в размере 30 процентов начисленной заработной платы (дохода) работников застрахованных лиц.

С учетом вышеизложенного, если Вы рассчитываете уплачивать только 1% от оборота, который превышает 300000 рублей авансово, то возможно, что такая практика будет нарушением требований законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Стоит отметить, что УСН не является основанием для освобождения от уплаты страховых взносов в ПФ РФ.

Чтобы точно определить, какие страховые взносы Вы должны уплачивать и в каком размере, рекомендуется обратиться к специалисту в налоговой сфере.

22.9 и 83.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно ст. 22.9, ИП, работающие по УСН, обязаны выплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд России в размере 1% от дохода, начисленного в пользу ИП сверх 300 000 рублей за квартал. Однако, при условии, что такой ИП не имеет других лиц, работающих на него на основании трудового договора или гражданско-правового договора, а доходы ИП не связаны с деятельностью по продаже товаров (работ, услуг). В соответствии со ст. 83.1 налога Кодекса РФ страховые взносы, выплаченные ИП по вкладке в пенсионный фонд, подлежат зачету в качестве расходов для целей налогообложения налогами на прибыль организаций или дополнительный доход граждан, уплаченных в бюджет в отчетном периоде. Однако, следует учитывать, что сумма взноса должна быть уплачена до уплаты НДС.