Как сократить налоговый платеж при ИП на УСН без работников: советы и ответы на вопросы по уплате страховых взносов и налога за 4 квартал 2017 года

Уменьшить налоговый платеж за 4 квартал 2017 года на сумму страхового взноса, который был уплачен 20.12.2017 года, не предусмотрено российским законодательством. Налог нужно уплачивать в порядке и в размерах, установленных налоговым законодательством Российской Федерации. Уплата страховых взносов не связана с налогом на прибыль, поэтому не может быть использована для снижения налоговых обязательств.

Для решения данного вопроса Вам потребуется предоставить следующие документы:

1. Декларацию по УСН за 4 квартал 2017 года;
2. Квитанцию об уплате страховых взносов на 2017 год;
3. Документы, подтверждающие факт уплаты страховых взносов на 2017 год;
4. Документы, подтверждающие факт уплаты налога за 4 квартал 2017 года;
5. Документы, подтверждающие факт планируемой уплаты 1% в пенсионный фонд на сумму выше 300 000 в марте 2018 года.

Несмотря на то, что Ваш ИП на УСН и доходы не превышают 60 млн рублей в год, минимальная страховая ставка, включая пенсионные взносы, составляет 34%. Поэтому, возможно, стоит обратиться к специалисту в налоговой сфере для консультации и проверки Ваших расчетов.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс РФ, статья 346.26 - об уменьшении суммы налоговой базы на сумму страховых взносов в соответствии с законодательством о страховых взносах;
• Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (п. 4 ст. 26) - о взносах на обязательное пенсионное страхование;
• Налоговый кодекс РФ, статья 270 - об уплате налога на прибыль организаций;
• Налоговый кодекс РФ, статья 275 - об уплате НДС;
• Налоговый кодекс РФ, статья 284.1 - об уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.