Как снизить налог по УСН за 1 квартал 2017 года с опозданием оплаты, учитывая фиксированный платеж в ПФР?

Как правило, оплата фиксированного платежа в ПФР не является основанием для уменьшения налога по УСН за определенный период. Более того, уплата фиксированного платежа не подлежит возврату, даже если размер доходов оказался меньше, чем база для расчета фиксированного платежа. Таким образом, оплата фиксированного платежа в ПФР не может быть использована для уменьшения налога по УСН за первый квартал 2017 года. Однако, для получения точного ответа я рекомендую обратиться к компетентному специалисту на месте, чтобы учесть все нюансы данного случая и принять решение на основании российского налогового законодательства.

Для решения указанного вопроса потребуются следующие документы и информация:

1. Договор индивидуального предпринимателя на оказание услуг/продажу товаров (если таковой имеется).
2. Налоговая декларация по УСН за 1 квартал 2017 года.
3. Документы, подтверждающие факт оплаты фиксированного платежа в ПФР за 1 квартал 2017 года, такие как квитанция об оплате, выписка из расчетного счета или договор с ПФР на уплату фиксированного платежа.
4. Информация о сроках и условиях оплаты налога по УСН за 1 квартал 2017 года.

С учетом предоставленной информации, необходимо отметить, что фиксированный платеж в ПФР не может быть учтен в качестве расходов при исчислении налога по УСН. Однако, в случае если налог по УСН за 1 квартал 2017 года будет уплачен в апреле 2018 года, то ИП может претендовать на уменьшение налоговой базы за первый квартал 2017 года на сумму пени за просрочку уплаты налога (в соответствии с пунктом 3 статьи 391 Налогового кодекса РФ).

Однако, следует отметить, что изменение налоговой базы за 1 квартал 2017 года возможно только в случае, если данная корректировка будет произведена до истечения срока налоговой декларации за 1 квартал 2018 года.

Для решения данного вопроса необходимо представить следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ИП);

2. Декларацию по упрощенной системе налогообложения (УСН) за 1 квартал 2017 года;

3. Расчет фиксированного страхового платежа (ФСП) за 1 квартал 2017 года;

4. Документы, подтверждающие оплату ФСП за 1 квартал 2017 года;

5. Документы, подтверждающие, что налог по УСН за 1 квартал 2017 года будет оплачен в апреле 2018 года;

6. Документы, подтверждающие, что налог по УСН за 1 квартал 2017 года не был оплачен сроком.

Исходя из имеющихся документов юрист сможет проанализировать ситуацию и выявить возможность уменьшения налога по УСН за 1 квартал 2017 года на сумму фиксированного страхового платежа в ПФР при его оплате с опозданием. Однако, необходимо учитывать, что данная ситуация является индивидуальной и требует дополнительного изучения документов и обстоятельств дела.

Статьи закона, которые применимы для решения указанного вопроса, зависят от вида и режима налогообложения предпринимателя. Если предприниматель находится на УСН, то следует обратиться к статье 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации, в которой указано, что сумма фиксированного страхового взноса, уплаченного налогоплательщиком, может быть учтена при исчислении налога на доходы, полученные в соответствующем налоговом периоде, если налогоплательщик внес этот взнос за соответствующий налоговый период. Срок учета не может превышать налогового периода, за который представляется налоговая декларация (пункт 4 статьи 346.27 НК РФ). Однако, следует учитывать, что сумма фиксированного платежа не может быть учтена в качестве расходов при исчислении налога по УСН. Если же предприниматель находится на ЕНВД, то необходимо руководствоваться статьей 346.48 НК РФ и условиями региональных законов, регулирующих взаимоотношения на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Статьи закона РФ, которые регулируют данную ситуацию:

• Статья 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации "Фиксированный платеж, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями, заменяющий страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

• Статья 346.48 Налогового кодекса Российской Федерации "Оплата налога"

• Статья 346.47 Налогового кодекса Российской Федерации "Сроки уплаты налога"