Как снизить налоговые начисления для ИП с ЕНВД и УСН без работников: страховые взносы и фиксированный платеж

Согласно статье 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, ИП, применяющий УСН, может уменьшать налоговую базу на выплаченные (начисленные) суммы страховых взносов, уплаченные в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования и территориальный фонд обязательного медицинского страхования, в размере не более 50 процентов уплаченных налогов. Таким образом, ИП может уменьшить начисленный налог по УСН только на 50% от суммы страховых взносов.

Для решения данного вопроса ИП должен обратиться к соответствующим налоговым законам Российской Федерации. В данном случае, решение будет основываться на Налоговом кодексе РФ.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, если ИП является налогоплательщиком по УСН и использует систему ЕНВД, то он не будет учитывать уплаченные страховые взносы в качестве расходов для целей облагаемой налогом прибыли.

Таким образом, ИП не может уменьшить начисленный налог по УСН на всю сумму страховых взносов (фиксированный платеж), а только на 50% этой суммы.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 346.26 Налогового кодекса РФ "Уплата страховых взносов, удерживаемых у налогоплательщика - физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность"
• Статья 346.29 Налогового кодекса РФ "Уменьшение суммы налога при наличии у налогоплательщика фактических затрат на оплату труда работников"
• Статья 346.31 Налогового кодекса РФ "Уменьшение суммы налога при наличии у налогоплательщика фактических затрат на страхование жизни и здоровья работников"

Ответ на вопрос зависит от конкретных обстоятельств и фактических затрат ИП на оплату труда работников и страхование жизни и здоровья работников. По статье 346.29 налог на прибыль может быть уменьшен на сумму фактических затрат на оплату труда работников, но не более 50% от суммы налога на прибыль, определенной без учета уменьшения налоговой базы. По статье 346.31 налог на прибыль может быть уменьшен на сумму фактических затрат на страхование жизни и здоровья работников, если это было предусмотрено договором трудового договора или коллективного договора, но не более 100% от суммы налога на прибыль, определенной без учета уменьшения налоговой базы.