Расчет налоговой базы ИП в 2019 году и вопросы о возможных переплатах и учете оплаты страховых взносов и торгового сбора при закрытии деятельности в 2020 году

1. Если Вы оплатили все налоги, страховые взносы и торговый сбор в полном объеме, как это предусмотрено законодательством, то поданный налоговой декларации должно быть достаточно, чтобы удостоверить это. В таком случае можно подать запрос в налоговую инспекцию на получение информации об уже оплаченных налогах и в случае возникновения недопониманий, оспорить требования налоговой.
2. Если страховые взносы, оплаченные в начале 2020 года, не были учтены в декларации за 2019 год, то Вы можете подать дополнительную налоговую декларацию и учесть все необходимые платежи.
3. В случае, если налоговая инспекция настаивает на своих требованиях и не предоставляет возможности для урегулирования вопроса мирным путем, можно обратиться в суд с иском о признании незаконными действий налоговой инспекции. Перспективы зависят от доказательной базы и компетентности адвоката.

Для решения данного вопроса будут необходимы следующие документы: 1. Декларация по налогу на доходы физических лиц за 2019 год и расчет суммы налоговых платежей, подтверждающие оплату всех налоговых обязательств ИП за 2019 год. 2. Документы подтверждающие оплату страховых взносов и торгового сбора за 4 квартал 2019 года, а также подтверждение снятия с торгового сбора. 3. Документы о прекращении деятельности ИП в январе 2020 года.

В данной ситуации, если налоговая инспекция помимо оплаты суммы налогов за 2019 год также требует уплаты суммы в размере 165 тысяч рублей, ИП имеет право обратиться в налоговый орган с запросом об уточнении определения налоговой базы, а также на возможные ошибки в расчете и уплате налогов.

Следует обратить внимание, что в соответствии с действующим законодательством, страховые взносы, уплаченные после истечения отчетного периода, не могут учитываться в качестве расходов при налогообложении. Однако, если ИП вышел из бизнеса, у него есть право на учет этих взносов в следующем налоговом периоде, но только в случае проведения налоговой проверки.

Если налоговый орган придерживается своей позиции и требует уплаты дополнительной суммы в размере 165 тысяч рублей, ИП может обратиться в суд с иском о признании незаконным требования налоговой инспекции. Однако, следует учитывать, что такое решение может занять некоторое время и потребовать дополнительных расходов на оплату услуг юристов.

Налоговый кодекс Российской Федерации: Статья 93. Ответственность налогоплательщика за правильность расчета налоговой базы и налоговой Статья 101. Возврат и перерасчет налогов и сборов Статья 346.16. Возможность применения к налоговому периоду дополнительного налогового вычета по страховым взносам, установленным Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212 - ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" Статья 346.29. Уменьшение налоговой базы на произведенный в установленной форме расчетный период налог на имущество организаций, но не более чем на 30 процентов в размере расходов на приобретение имущества, перечисленного в указанном расчетном периоде в качестве пожертвования российским (в том числе религиозным) организациям