Оформление ИП без работников с УСН 6% на доходы и уплата страховых взносов за 2017 год: возможности уменьшения налоговой базы и правильное заполнение декларации. Переплаченные взносы в декларации: что нужно знать.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, налоговая база по налогу на доходы ИП - это полученный доход за календарный год. В данном случае, уменьшение налогооблагаемой базы на всю сумму уплаченных взносов не предусмотрено, поскольку уплата страховых взносов не относится к доходам ИП, а представляет собой обязательные платежи на социальные нужды, которые учитываются в налоговой декларации отдельной графой.

При составлении налоговой декларации необходимо учесть только ту сумму страховых взносов, которая была уплачена за период фактической деятельности ИП в 2017 году (с 20 января 2017 года).

Если зачесть переплаченные суммы взносов в налоговой декларации нет возможности, то эти средства могут быть возвращены на счет ИП в уполномоченных органах. Однако, необходимо учитывать, что возврат может производиться в сроки, установленные законодательством, и могут быть удержаны штрафы и пени за просрочку уплаты взносов.

Для решения данной ситуации необходимо следующее:

1. Документы, подтверждающие уплату страховых взносов в ПФР и Медстрах за весь 2017 год.

2. Сведения о доходах и расходах ИП за 2017 год.

3. Сведения о налоговой базе ИП за 2017 год.

4. Сведения об уменьшении налоговой базы на сумму уплаченных страховых взносов.

По итогам составления декларации необходимо учесть все уплаченные страховые взносы и произвести уменьшение налоговой базы ИП на всю сумму уплаченных взносов. Если в декларации указано меньшее уменьшение налоговой базы, то ИП может столкнуться с налоговой ответственностью.

Если после составления декларации установится, что была переплата страховых взносов, то ИП может обратиться в соответствующие органы (ПФР и Медстрах) для возврата этих средств.

Налоговый кодекс РФ:

• Статья 346.26 "Уменьшение налоговой базы при наличии уплаченных взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации в обязательном порядке"

• Статья 78 "Основания и порядок возврата налогов и сборов, взысканных с нарушением налогового законодательства Российской Федерации"