УПЛАТА НАЛОГОВ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ДЛЯ ИП НА УСН 6%: ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫЧЕТЫ И ПЛАНЫ НА 2017 ГОД

Согласно НК РФ, предусмотренных для ИП на УСН 6%, налоговые вычеты предоставляются соответственно доходам и расходам, возникшим в течение отчетного периода. Задолженность за 1 квартал 2016 года и страховые взносы за 2017 год являются расходами, возникшими в отчетных периодах 2016 и 2017 годов соответственно. Ответ на вопрос зависит от даты уплаты задолженности за 1 квартал 2016 года. Если задолженность была уплачена в 2016 году, то ее можно включить в расходы за этот год при подсчете налогового базиса за 2016 год. Если задолженность будет уплачена в 2017 году, то ее можно будет включить в расходы за этот год при подсчете налогового базиса за 2017 год. Таким образом, если задолженность за 1 квартал 2016 года будет оплачена в 2017 году, то ее можно будет включить в расходы за этот год, но только при подсчете налогового базиса за 2017 год.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы: 1. Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. 2. Декларацию по упрощенной системе налогообложения за 2016 год. 3. Декларацию по упрощенной системе налогообложения за 2017 год. 4. Документы по уплате страховых взносов за 1 квартал 2016 года и задолженности по ним. 5. Документы по уплате страховых взносов за 2017 год и 1% с дохода свыше 300000 за 2017 год, если они уже были оплачены.

Относительно возможности вычета задолженности по страховым взносам за 2016 год из налога за 2017 год, следует отметить, что согласно ст. 341.28 НК РФ, ранее начисленный и нераспределенный кредит по налогу на прибыль общества или налогу на доходы физических лиц не может быть использован при расчете налоговой базы в будущих налоговых периодах. Поэтому, налоговая база по налогу на доходы и ЕНВД за 2017 год должна рассчитываться только на основании доходов и расходов, относящихся к данным периодам. Таким образом, при расчете налоговой базы налога на доходы и ЕНВД за 2017 год не следует учитывать задолженность по страховым взносам за 2016 год. Однако, рекомендуется оплачивать ранее недоуплаченные суммы страховых взносов, так как их неуплата может привести к ответственности предпринимателя в соответствии с действующим законодательством.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, это статьи 346.16, 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации.