Вычеты по УСН 6% без сотрудников и возможности вычета платежей за 2017 год при расчете УСН за 2018 год

Судя по описанию ситуации, я могу предположить, что данному юридическому лицу были начислены и оплачены обязательные страховые взносы за 2017 год летом 2018 года, а за 2018 год - в марте 2019 года. В данной ситуации возможно уточнение, относятся ли данные платежи к расходам, необходимым для осуществления деятельности.

Если данные платежи относятся к расходам, связанным с осуществлением деятельности организации, соответствующей ее целям и задачам, и подтверждаются соответствующими документами, то они могут быть учтены в качестве расходов для целей налогообложения при расчете УСН за 2018 год в части вычетов, предусмотренных статьей 346.16 Налогового кодекса РФ.

В случае если платежи не связаны с осуществлением деятельности организации или не подтверждены соответствующими документами, либо не превышают установленных пределов, то они не могут быть учтены в качестве расходов при расчете УСН.

Для более точного и правильного ответа на вопрос, рекомендую обратиться к консультации специалиста в области налогообложения.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Декларация по уплате налога на прибыль организаций за 2018 год; 2. Документы, подтверждающие оплату обязательных страховых и медицинских взносов за 2017 и 2018 годы; 3. Договор на оказание услуг посторонней организацией, предоставляющей услуги по расчету налоговой базы по УСН 6%.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, уплаченные обязательные страховые и медицинские взносы могут быть вычетными расходами организации при условии их своевременной оплаты. Однако, если взносы были уплачены с задержкой, то организация имеет право на вычет только в том отчетном периоде, в котором были исправлены налоговые декларации по налогу на прибыль или установлены обязательства по уплате налога на прибыль.

Таким образом, решение вопроса о возможности вычета взносов, относящихся к оплате за 2017 год, будет зависеть от того, были ли исправлены налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2017 год в связи с поздней оплатой данных взносов. Если это было сделано, то взносы можно вычесть в декларации по УСН за 2018 год. Если же исправление декларации не было произведено, то право на вычет взносов отпадает.

В любом случае, для получения конкретного и точного ответа на данный вопрос необходимо обращаться за консультацией к юристу, знающему специфику данного вида деятельности и заключенного договора с поставщиком услуг.

Статьи закона, которые могут быть применимы для решения данного вопроса:

• Статья 346.26 Налогового кодекса РФ "Вычеты по налогу на прибыль организаций".
• Статья 271.1 Налогового кодекса РФ "Снижение суммы обязательных платежей при наличии неиспользованных налоговых вычетов".
• Письмо Минфина России от 22.07.2013 N 03-03-06/2/290 "О порядке учета НДФЛ по суммам, выплаченным физическим лицам, отсутствующим в штатном расписании".