Как рассчитать авансовый платеж и оплатить фиксированные взносы: точные КБК и правила для ИП УСН 6% без сотрудников в 2017 и 2018 годах

Согласно законодательству Российской Федерации, ИП УСН 6% без сотрудников обязан производить авансовые платежи не реже чем один раз в квартал. Оплата фиксированных взносов и 1% за 2016 год, произведенная в апреле 2017 года, не может быть вычтена из авансовых платежей за 2017 год, так как эти платежи относятся к предыдущему периоду налогообложения.

Кроме того, проведение такой операции влечет нарушение налогового законодательства Российской Федерации, что может привести к административной ответственности.

По состоянию на 2017 год точные КБК для оплаты фиксированных взносов и авансовых платежей следующие:

• ОМС - 401 02 91000 0 00100 110.
• ПФР - 401 01 000000 01350 110.
• ПФР 1% - 401 01 000000 01350 120.

При оплате налога УСН за 2017 год нельзя будет вычесть фиксированные взносы за тот же год, так как они уплачиваются отдельно.

Для решения данного вопроса следует предоставить:

1. Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
2. Декларацию по уплате налога на прибыль за последний налоговый период (за 2016 год);
3. Квитанцию об оплате фиксированных взносов за 2016 год;
4. Декларацию по уплате налога на прибыль за текущий налоговый период (за 2017 год);
5. Квитанции об оплате фиксированных взносов за текущий налоговый период (ОМС, ПФР, ПФР 1 %).

Для рассчета авансовых платежей за 9 месяцев 2017 года следует вычесть уже оплаченные фиксированные взносы за 2016 год, а также учитывать налоговую базу и ставку налога, установленные для данного вида деятельности.

Вычет из авансовых платежей взносов за 2016 год при уплате налога УСН за 2017 год возможен, если такой вычет будет предусмотрен действующим законодательством.

При уплате фиксированных взносов за 2017 год необходимо использовать соответствующие коды бюджетной классификации (КБК), например:

• ОМС: 401 02 00010 01 2000 110;
• ПФР: 401 01 00010 01 1000 120;
• ПФР 1 %: 401 01 00010 01 1000 130.

Для уплаты авансовых платежей также необходимо использовать соответствующие КБК, которые зависят от вида рассчитываемого налога и органа, в который он уплачивается.

Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации - "Авансовые платежи при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных видов деятельности".

Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации - "Расчет фиксированных процентных ставок и сумм, подлежащих уплате в течение отчетного периода при применении особого налогового режима налогообложения (упрощенной системы налогообложения) для отдельных видов деятельности".

Статья 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации - "Суммы фиксированных взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных видов деятельности".

Статья 346.38 Налогового кодекса Российской Федерации - "Порядок взаимного учета обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных видов деятельности".

Оплату необходимо производить на соответствующие бюджетные счета в соответствии с присвоенными КБК (код бюджетной классификации), которые могут быть получены в налоговой инспекции. Однако я не могу конкретно указать КБК для оплаты фиксированных взносов и авансовых платежей, так как они могут отличаться в разных регионах Российской Федерации. Я рекомендую обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или проведения деятельности ИП для получения подробной информации о присвоенных КБК.