Как уменьшить налог УСН при оплате страховых взносов за 2017 год в 2018 году? Подробности для ИП с оборотом 200т.р.

Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшить размер налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. При этом сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен. Таким образом, налоговая база для расчета налога за 2017 год не может быть уменьшена за счет страховых взносов, уплаченных за 2017 год, которые были уплачены в 2018 году.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1) Копия декларации по УСН за 2017 год; 2) Квитанция об уплате налога УСН за 2017 год; 3) Квитанция об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 2017 год; 4) Документы, подтверждающие оборот ИП за 2017 год (например, книга учета доходов, расходов или выписки из банковских счетов).

Относительно вопроса о возможности снижения налога УСН за 2017 год на основании уплаченных страховых взносов за 2017 год в 2018 году, стоит руководствоваться положениями пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно этому положению, уменьшение налога на основании уплаты страховых взносов возможно только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен. В данном конкретном случае страховые взносы за 2017 год были уплачены только в 2018 году, следовательно, уменьшение налога за 2017 год на основании этих платежей не применимо.

Таким образом, необходимо уплатить налог УСН за 2017 год в полном размере, без учета страховых взносов, которые были оплачены с опозданием. Рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу для получения подробной консультации и оценки рисков.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации.