Рассчет налога на УСН за 9 месяцев с учетом страховых взносов и возможность уменьшить налог за год

Согласно статье 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), могут применять льготы по уменьшению налоговой базы, включая суммы страховых взносов.

Таким образом, Вам следует подать декларацию по налогу на доходы физических лиц за весь 2016 год, включив в нее сумму страховых взносов, выплаченных в 4 квартале. Налог будет рассчитываться уже на основе этой уменьшенной налоговой базы.

Если в результате этого рассчета окажется, что Вы переплатили налог, то согласно статье 78 Налогового кодекса Российской Федерации, Вы можете потребовать возврата переплаты налога. Для этого необходимо подать заявление в налоговый орган, который проводил начисление налога по месту жительства или по месту нахождения организации.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: - декларация на налог на прибыль или налог на доходы физических лиц (в зависимости от формы налогообложения), за весь год, в том числе за 4 квартал; - свидетельства о выплате страховых взносов за 4 квартал (если они были проведены).

В случае, если не было дохода в 4 квартале, то налоговая декларация должна быть заполнена за всё количество месяцев, когда происходило начисление дохода. В свою очередь, при подаче налоговой декларации, можно включить уплаченные в течение года страховые взносы в расходы предприятия и, таким образом, снизить налоговую базу.

При подаче налоговой декларации на налог на прибыль, уплаченные страховые взносы за год можно учесть при расчёте налоговой базы. А при подаче налоговой декларации на налог на доходы физических лиц, доход можно уменьшить на сумму страховых взносов, которые были уплачены в течение года. Выплата переплаты налога будет произведена в порядке, предусмотренном законодательством.

Статьи закона, применимые для решения вопроса:

1. Статья 346.12 НК РФ "Особенности налогообложения упрощенной системой налогообложения"

2. Статья 344.3 НК РФ "Формирование базы налогообложения по налогу на доходы физических лиц"

3. Статья 78.3 НК РФ "Возврат (компенсация) переплаты по налогам и сборам"

4. Пункт 6 статьи 78.1 НК РФ "Право на возврат (компенсацию) переплаты налога"