Оптимизация ЕНВД: уменьшение фикс. платежа за счет страховых взносов и отчетность при расчете с покупателем

Добрый день, Ольга.

Отвечаю на Ваши вопросы:

1. Согласно пункту 2 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшение суммы страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством может быть применено только при исчислении налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц и не может быть применено для целей исчисления налога уплачиваемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Таким образом, уменьшение фиксированного платежа по ЕНВД на сумму страховых взносов не является возможным по законодательству РФ.

2. При расчете с покупателем по ЕНВД необходимо вести отдельную отчетность, которая должна содержать следующие данные:

- дату продажи товара/услуги; - полное наименование организации-продавца; - адрес места нахождения организации-продавца; - ИНН организации-продавца; - сумму продажи товара/услуги; - размер уплаченного налога по ЕНВД.

Товарный чек не является полноценным документом для учета расчетов по ЕНВД.

Для решения вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Договоры с поставщиками и покупателями товаров.

2. Декларации по уплате ЕНВД и УСН.

3. Кассовые чеки и другие документы о продажах товаров.

4. Документы, подтверждающие уплату страховых взносов.

Относительно вопроса:

1. Уменьшение фиксированного платежа по ЕНВД на сумму страховых взносов на УСН как расходы возможно, если такая сумма действительно была уплачена и подтверждена. Однако необходимо учитывать, что при определении налоговой базы по УСН учитываются только расходы, не связанные с деятельностью по ЕНВД.

2. Для ведения отчетности по ЕНВД необходимо выписывать товарные и фискальные чеки, а также вести учет складских остатков и движения товаров. Дополнительно необходимо вести учет по расходам на приобретение товаров, связанных с деятельностью по ЕНВД.

1. Статья 346.26 Налогового кодекса РФ "Об уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
2. Статья 346.11 Налогового кодекса РФ "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности".