Оптимизация налогообложения при сдаче коммерческой недвижимости: правильное оформление договора, необходимая отчетность в налоговой и регистрация

Для правильной сдачи коммерческой недвижимости физическим лицом с точки зрения налогообложения РФ необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или использовать другие формы налогообложения, такие как упрощенная система налогообложения (УСН) или единый налог на imputed доход (ЕНВД), или проходить налогообложение как физическое лицо.

Стоит обратить внимание, что оформление ИП позволит уменьшить налоги и снизить бюрократические затраты, а также позволит упростить процедуру оформления договоров.

Отчетность в налоговой в зависимости от формы налогообложения может варьироваться от налоговой декларации УСН/ЕНВД до плоского налога на физических лиц.

Для правильного оформления договора требуется обратить внимание на обязательность уплаты налогов, определение цены аренды, составление квитанции по арендной плате и других моментов. Регистрация договора аренды имущества может осуществляться в Росреестре.

Для сдачи коммерческой недвижимости физическому лицу необходимо иметь Свидетельство о государственной регистрации права собственности на такую недвижимость. Оформление ИП не является обязательным условием для сдачи коммерческой недвижимости.

Отчетность в налоговой зависит от режима налогообложения, для физических лиц, сдающих недвижимость на коммерческой основе, применяется общая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц или упрощенная система налогообложения на основе единого налога на вмененный доход.

Договор должен быть оформлен в письменной форме и содержать все необходимые согласования, в том числе относительно цены, срока аренды и ответственности сторон. Государственная регистрация договора проводится в Росреестре.

Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц", статья 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций", статья 144 Налогового кодекса Российской Федерации "Вместо уплаты налога на прибыль организаций в отношении доходов от реализации объектов недвижимости". Также необходимо учитывать законы и иные нормативные правовые акты, регулирующие договорные отношения при сдаче недвижимости в аренду, а также Положение о порядке учета доходов граждан в органах Федеральной налоговой службы Российской Федерации, утвержденное приказом ФНС РФ от 26 декабря 2013 года № ММВ-7-6/636.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (глава 23.1) - правила налогообложения для физических лиц при сдаче в аренду недвижимости;
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (статьи 609-635) - правила заключения и регистрации договора аренды;
3. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" - правила государственной регистрации договоров аренды и прав на недвижимое имущество.