Определение налоговой базы при наследовании и продаже участка недвижимости

В соответствии с законодательством Российской Федерации, налог на доход физических лиц (НДФЛ) облагается с прибыли, полученной от реализации имущества на территории РФ, если продажа данного имущества произведена физическим лицом, не обладающим статусом индивидуального предпринимателя.

Согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, налог не подлежит уплате, если доход составил менее 1 миллиона рублей и данный доход был получен в результате продажи имущества, находившегося у физического лица в собственности более трех лет. В данном случае, если стоимость продажи участка не превысит 1 миллион рублей и данный участок был находился в собственности у отца на протяжении более трех лет, налог на доход физических лиц платить не нужно.

Однако следует учитывать, что при продаже имущества есть риск попасть под нало́г на имущество физических лиц (НИФЛ), если полная стоимость имущества (в том числе участка) превысит сумму 5 миллионов рублей. В данном случае, если у физического лица нет других объектов недвижимости, попадающих под НИФЛ, налог на имущество необходимо будет уплачивать ежегодно на протяжении 3 лет после продажи участка.

Если стоимость продажи участка будет менее 5 миллионов рублей, то с точки зрения налоговой нагрузки на физическое лицо, продажей участка можно ограничиться. Однако следует учитывать, что продажа недвижимости – это сделка, открытая для общества, и информация о ней может стать доступной контролирующим органам. Поэтому, для того, чтобы налоговая не докопалась до вас, необходимо надлежащим образом оформить документы на продажу участка и сохранить чек об уплате налога на имущество (если он будет необходим в данном случае), чтобы иметь возможность в любой момент продемонстрировать соответствие своих действий законодательству Российской Федерации.

Для решения этого вопроса, Вам необходимо будет предоставить налоговой инспекции следующие документы:

1. Заявление об уведомлении налоговой инспекции о продаже имущества в течение 30 дней с момента продажи;
2. Договор купли-продажи участка;
3. Выписка из ЕГРН об участке;
4. Свидетельство о праве на наследство;
5. Документы, подтверждающие стоимость участка на момент наследования.

Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, до 01 января 2021 года налог на доходы физических лиц с продажи имущества уплачивается, если с момента приобретения до момента продажи прошло менее трех лет. С 01 января 2021 года данное правило изменилось и налог на доходы с продажи имущества уплачивается, если с момента приобретения до момента продажи прошло менее пяти лет.

В Вашем случае Вы не должны платить налог на доходы физических лиц с продажи участка, так как участок был в собственности Вашего отца более 5 лет.

Чтобы избежать дальнейших вопросов со стороны налоговой службы, я рекомендую следующее:

• Сохранить все документы, связанные с продажей участка;
• Уведомить налоговую инспекцию о продаже в течение 30 дней с момента продажи;
• Необходимо иметь ввиду, что для физических лиц налоговый период для уплаты налога на доходы с продажи имущества – календарный год, т.е. если учитывая продажу данного участка Вы становитесь налогоплательщиком, то в конце года Вам нужно будет подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. В случае объявления дохода Вам необходимо будет уплатить налог на доходы;
• Если Вам необходимо провести дополнительные консультации по данному вопросу, вы можете обратиться к специалисту, который окажет Вам помощь в правильном изложении Ваших действий на следующих этапах.

Налоговый кодекс Российской Федерации: Статья 217 - Налог на доходы физических лиц Статья 219 - Обложение налогом на доходы физических лиц доходов, полученных в виде наследства

В данном случае, при наследовании участка, налог на наследство не начисляется и не уплачивается. Однако, при продаже участка налог на доходы физических лиц начисляется и уплачивается в размере 13% от разницы между ценой продажи и ценой приобретения.

Чтобы избежать уплаты налога на доходы физических лиц, можно продать участок через год после наследования. Также, можно использовать налоговые вычеты. Например, если приобретать и зарегистрировать в собственности жилой дом или квартиру на сумму, не меньшую чем полученный доход от продажи участка, можно получить налоговый вычет в размере 13% от стоимости нового объекта недвижимости. Также, можно использовать налоговый вычет при покупке бизнеса. В любом случае, необходимо обратиться к профессиональному налоговому консультанту для разработки наиболее эффективной стратегии минимизации налоговой нагрузки.