Оформление права собственности и расчет НДФЛ при продаже квартиры: сроки и освобождение от уплаты

1. Срок владения для целей освобождения от уплаты НДФЛ отсчитывается с момента регистрации права собственности на квартиру, а не с момента заключения договора ДДУ. Таким образом, для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже квартиры необходимо чтобы между датой регистрации права собственности и датой продажи прошло более трех лет.
2. Сумма НДФЛ в первом и втором варианте продажи рассчитывается по формуле: (Цена продажи - Стоимость приобретения) * 13%. Стоимость приобретения в первом варианте - 2 млн 600 тыс. рублей, во втором варианте - уточняема по факту регистрации прав собственности и определения кадастровой стоимости квартиры.
3. Сумма дохода в размере менее 1 млн. рублей не является основанием для уменьшения размера НДФЛ или освобождения от его уплаты.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор долевого участия, заключенный в июне 2015 года.

2. Документы, подтверждающие полную оплату стоимости квартиры в момент ее приобретения.

3. Копия ДДУ, подтверждающая сумму расходов на покупку квартиры.

Ответы на заданные вопросы:

1. Освобождение от уплаты НДФЛ при продаже квартиры возможно, если на момент продажи квартиры соблюдены условия ст. 220 НК РФ: с момента получения права собственности на квартиру прошло не менее 3-х лет и продавец зарегистрирован по месту жительства не менее одного года. Срок отсчитывается от момента регистрации права собственности на квартиру, а не от момента заключения ДДУ.

2. Сумма НДФЛ при продаже квартиры рассчитывается исходя из разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения квартиры. При продаже по переуступке прав по ДДУ сумма полученной выгоды (разница между ценой переуступки и стоимостью по ДДУ) будет облагаться налогом дохода физических лиц по ставке 13%. При продаже после оформления права собственности на квартиру сумма полученной выгоды рассчитывается по формуле: цена продажи минус стоимость, учитываемая для целей налогообложения (стоимость приобретения, расходы на улучшение и т.д.).

3. Если сумма дохода от продажи квартиры не превышает 1 млн. рублей, то в соответствии со ст. 224 НК РФ налоговая база может быть уменьшена на сумму фактических затрат на приобретение квартиры (в том числе расходы на юридические услуги и комиссионные). Освобождение от уплаты НДФЛ при этом не предусмотрено.

1. Статья 220 Налогового кодекса РФ: срок владения для целей освобождения от уплаты НДФЛ при продаже имущества (квартиры) отсчитывается с момента приобретения права собственности на это имущество (в данном случае с момента регистрации права собственности).
2. Статья 224 Налогового кодекса РФ: сумма НДФЛ рассчитывается как 13% от разницы между доходом от продажи имущества и расходами на его приобретение (в данном случае - стоимость по ДДУ).
3. Статья 217 Налогового кодекса РФ: при продаже имущества, доход от которого не превышает 1 млн. рублей за год, можно применять налоговую ставку 0%. Однако, это не освобождает от необходимости подачи декларации по НДФЛ, где такой доход должен быть указан.