Оформление и продажа квартиры: о долях на детей, материнском капитале и налоговых требованиях

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, доход, полученный физическим лицом в форме доли в праве общей собственности на недвижимое имущество, приобретенное до 1 января 2005 года, налогообложению не подлежит. Однако, если налогоплательщиком является не собственник объекта недвижимости, а лицо, получившее доход от продажи доли в праве общей собственности на данный объект, то данный доход подлежит налогообложению в соответствии со статьей 214 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, если дети, которые получили доли в праве собственности на квартиру, продали эти доли и получили доход, то данный доход должен быть облагаем налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Если же дети не продавали свои доли и не получили доход, то требования налоговой к оформлению 3-НДФЛ и оплате налога неправомерны. При этом, если квартира была приобретена в совместном браке и оформлена на одного из супругов, то возможны и другие правовые последствия в зависимости от условий заключенного брачного договора и договора купли-продажи квартиры.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Документы, подтверждающие приобретение квартиры в 2012 году; 2. Документы, связанные с оформлением долей на 3 детей в 2018 году; 3. Свидетельства о рождении второго и третьего ребенка; 4. Иные документы, относящиеся к оформлению прав собственности на квартиру.

По поводу требования налоговой: при продаже недвижимости налог на доход гражданина считается с продаваемой доли, приходящейся на каждого собственника. Если квартира была оформлена на супругу, то налог рассчитывается только с ее доли в квартире. Если же дольи находятся в собственности нескольких лиц, в том числе и несовершеннолетних детей, то выручка от продажи распределяется между ними. В таком случае налог рассчитывается с части дохода, приходящейся на каждого из них. Таким образом, если продажа квартиры уже состоялась и дети получили свои доли, то налоговая организация вправе требовать уплаты НДФЛ с прибыли с каждого ребенка. Однако, если продажа квартиры еще не производилась, то существует возможность избежать уплаты налога путем распределения выгоды от продажи между родителями и их детьми. Кроме того, имеется ряд исключений, например, если продажа квартиры осуществляется в результате наследования. Конкретные условия рассмотрения данного вопроса зависят от ряда факторов, включая сумму продажи квартиры, число собственников, сроки их владения и др. Поэтому рекомендуется обратиться за консультацией к профессиональному юристу специализирующемуся на налоговом праве для получения более точной информации.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 219 Налогового кодекса РФ, которая определяет порядок налогообложения доходов и источников их получения физических лиц.
• Статья 220 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает, что не облагаются налогом доходы от реализации имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика в течение более трех лет подряд до даты его продажи.
• Статья 218 Налогового кодекса РФ, которая определяет налоговую базу и ставки налога на доходы физических лиц.

Отметим, что если продажа квартиры произошла менее чем через три года после ее приобретения, то продажа может быть облагаема налогом на доходы физических лиц. В таком случае сумма налога зависит от налоговой базы и ставки налога, установленных в соответствии со статьями 218-220 Налогового кодекса РФ. При этом, если квартира была приобретена в браке, то налоговую базу можно разделить поровну между супругами.