Наследственная продажа земельной доли: налоговые вопросы и ответы

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на доходы физических лиц уплачивается налоговым резидентом Российской Федерации с доходов, полученных на территории Российской Федерации и за ее пределами. Если купля-продажа земельной доли не была зарегистрирована до смерти вашего отца, то налог на доходы физических лиц должен был быть уплачен вашим отцом в соответствии со ставкой налога 13% до 15 июля 2017 года.

Однако в соответствии с пунктом 8 статьи 217 НК РФ, правопреемником физического лица является его наследник. Это означает, что налоговые обязательства вашего отца по налогу на доходы физических лиц передались наследникам. Если продажа земельной доли была зарегистрирована после смерти вашего отца, то налог на доходы физических лиц должен быть уплачен вами и/или другими наследниками в соответствии с действующим законодательством.

В отношении налога на землю, его уплата определяется законодательством региона, в котором находится земельный участок. Если земля была продана до начала налогового периода, то ваш отец не обязан был платить налог на землю. Если продажа была осуществлена в середине налогового периода, то налогом должны были поделиться стороны сделки пропорционально времени владения земельной долей.

Если налог на доходы физических лиц и/или налог на землю не были уплачены, то налоговая служба может применить меры принуждения, такие как начисление пени и штрафов на неуплаченные суммы, возбуждение уголовного дела в случае совершения преступления против налоговой системы, блокировка банковских счетов налогоплательщика и другие.

Для решения указанного вопроса, необходимо иметь следующие документы: 1. Копию договора купли-продажи земельной доли; 2. Документы, подтверждающие право наследования отца земельной доли, в том числе завещание, если таковое было составлено; 3. Документы, подтверждающие правопреемство наследства по отношению к земельной доле; 4. Копию свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельную долю; 5. Документы, подтверждающие факт смерти отца.

Ответ на вопрос, может ли налоговая требовать налог с купли-продажи земли с родственников покойного, зависит от многих факторов, в том числе от законодательства Российской Федерации, применимого к данной ситуации. Как правило, налог на прибыль от продажи имущества взимается с продавца. В данном случае, если у отца не было сведений о состоянии здоровья на момент заключения договора купли-продажи, и продажа произошла, как правило, на общих основаниях, то налог на прибыль с продажи земли выплачивается в установленном порядке наследниками отца. Размер налога на прибыль рассчитывается в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации, которое устанавливает налоговую ставку на момент продажи.

Что касается налога на землю за то время пока земля была в собственности у отца, то данная налоговая обязанность возникает в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Размер налога на землю распределяется в зависимости от площади и категории земель.

В случае, если налоговые обязательства не будут выполнены, налоговая инспекция вправе применить меры государственного принуждения, в том числе взыскание задолженности, установление штрафов и пени, а также наложение ареста на имущество организации или физического лица.

Налоговый кодекс РФ:

• Статья 217. Налогообложение доходов от продажи имущества
• Статья 224. Налог на землю