Налоги при продаже имущества: уточнение и облагаемость зданий и земельных участков

Для определения налоговых последствий продажи здания и земельного участка необходимо учитывать следующие факторы:

1) если продажа осуществляется физическим лицом, то налогообложение будет зависеть от наличия у продавца права собственности на объекты;

2) если производственное здание использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от продажи будет облагаться НДС и подлежать налогообложению по ставке 13% УСН (или 20% ОСН);

3) если земельный участок не использовался в предпринимательской деятельности, то доход от продажи не будет облагаться НДС, но может подлежать налогообложению по ставке 13% НДФЛ, если продавец является резидентом РФ.

Для определения конкретных налоговых последствий рекомендуется обратиться к юристу или налоговому консультанту для анализа всей ситуации и выработки наилучшего решения.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы: 1. Договор купли-продажи на здание, заключенный в 2006 году; 2. Договор купли-продажи на земельный участок, заключенный в 2014 году; 3. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на здание и земельный участок; 4. Заявление на льготу по имущественному налогу, поданное в связи с использованием здания под производство; 5. Документы, подтверждающие покупную стоимость здания и земельного участка; 6. Сведения о размере дохода, полученного от продажи здания и земельного участка.

В соответствии с действующим законодательством РФ, при продаже имущества, к которому применялась льгота по имущественному налогу, налоговые обязательства возникают только в отношении здания. Земельный участок при этом будет облагаться только налогом на прибыль, если исходя из конкретных обстоятельств сделки, продажа земельного участка будет квалифицироваться как предпринимательская деятельность. Таким образом, налог, который будет начислен с продажи здания, будет составлять 13% от разницы между суммой продажи и покупной стоимостью в 2006 году. Налог на прибыль в отношении земельного участка будет начислен также только в том случае, если сделка будет квалифицироваться как предпринимательская деятельность.

Статья 217 НК РФ "Общая система налогообложения" для налогообложения дохода от продажи недвижимости в случае, если здание использовалось под производство, с учетом статьи 220 НК РФ "Налог на прибыль организаций".

Статья 214 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" для налогообложения дохода, полученного физическим лицом в результате продажи земельного участка, если данное физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем в части налогообложения прибыли, а доход от продажи земли не относится к доходам, не облагаемым налогом на доходы физических лиц.