Налог на продажу недвижимости: вычеты и ставки в зависимости от срока владения и покупки нового жилья

1. В данном случае налог на доход с продажи в размере 13% будет уплачен при условии, что дом в категории "жилой дом" находился в собственности менее трех лет. В данной ситуации он находился в собственности менее года, поэтому налог на доход с продажи должен быть уплачен.
2. Если налог на доход с продажи будет уплачен, то положен вычет в размере 1 000 000 рублей, который будет применяться к доходу, полученному от продажи объекта недвижимости, в том числе в случае, если в договоре купли-продажи указана кадастровая (договорная) стоимость непосредственно дома.
3. В случае, если налог на доход с продажи будет уплачен, положен вычет в размере 260 тысяч рублей при покупке нового жилья на сумму 2 000 000 рублей, так как квалифицируется как повторное использование вычета по обмену недвижимости.

Для решения данного вопроса, следует обратиться к действующему законодательству Российской Федерации об определении налогов и сборов в связи с оборотом недвижимости, а также о защите прав собственности и применить следующие нормы:

1. Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, при реализации объекта недвижимости, срок владения которым не превышает пяти лет, налог на прибыль физических лиц составляет 13 процентов от разницы между доходом от реализации и расходами на его приобретение, произведенными с учетом индексации. При этом, для определения длительности владения объектом недвижимости считается с момента поступления этого объекта недвижимости в собственность налогоплательщика.

2. При определении налоговой базы, в случае наличия права на использование налогоплательщиком в соответствии с законодательством РФ налоговых вычетов, сумма налога на прибыль физических лиц, подлежащая уплате, уменьшается на указанную сумму.

3. Сумма налогового вычета, предоставляемого налогоплательщику по каждому отдельному налоговому периоду, не может превышать 1 млн. рублей, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ.

4. При наличии права на использование налогового вычета, налогоплательщик имеет право на возврат уплаченной суммы налога в связи с применением налогового вычета, если указанная сумма превышает налоговые обязательства на налог на прибыль физических лиц по данной операции.

5. Приобретение нового жилья не относится к средствам налогового вычета.

Исходя из указанных норм можно сделать следующие выводы:

1. В данном случае налог на прибыль физических лиц подлежит уплате, так как срок владения объектом недвижимости составляет менее пяти лет.

2. Предоставление налогового вычета в размере 1 млн. рублей возможно при условии использования права на его применение и только по кадастровой (договорной) стоимости непосредственно дома.

3. Приобретение нового жилья не относится к средствам налогового вычета.

1. Статья 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ) - налогообложение дохода физических лиц.
2. Статья 220 НК РФ - налоговый вычет при продаже имущества.
3. Статья 220.1 НК РФ - налоговый вычет при приобретении жилого помещения.