Налог на дарение квартиры: расчёт налогооблагаемой базы и суммы налога

1. В данном случае налогооблагаемая база будет определяться по кадастровой стоимости квартиры, поскольку другой стоимости в договоре дарения не указано.
2. Для уменьшения налогооблагаемой базы можно было бы включить ссылку на инвентаризационную стоимость в договор дарения, но таких данных в вопросе нет. Также возможно получение льгот по уплате налога на основании статьи 218 Налогового кодекса РФ.
3. Размер налога на доходы физических лиц (3-НДФЛ) при дарении имущества в России составляет 13 % от налогооблагаемой базы. В данном случае, если кадастровая стоимость квартиры составляет 1,7 млн руб., то налоговая база будет равна 85 000 руб. (1 700 000 руб. /20 долей). Следовательно, налог составит 11 050 руб. (85 000 руб. × 13 %).
4. Одаряемый по договору дарения должен провести уплату налога и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Однако, если в договоре дарения прописано условие, что налог уплачивает даритель, то реально налог может быть оплачен кем-либо другим, например, отцом. В таком случае в договоре дарения должна быть указана соответствующая условие.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1) Договор дарения, подписанный тетей и племянником;

2) Документы, подтверждающие право собственности тети на долю в квартире, включая свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и другие соответствующие документы;

3) Документы, подтверждающие стоимость квартиры, включая кадастровый паспорт, договор купли-продажи и другие соответствующие документы.

Отвечая на заданные вопросы:

1) Для вычисления налогооблагаемой базы необходимо использовать кадастровую стоимость квартиры, так как инвентаризационная стоимость неизвестна.

2) Налогооблагаемую базу можно уменьшить, если в договоре дарения будет указана стоимость дара ниже кадастровой стоимости. Однако при этом следует учитывать, что такой подход может привести к возникновению налоговых рисков и проверок со стороны налоговых органов.

3) Налог на доходы физических лиц (3-НДФЛ) подлежит уплате в размере 13% от налогооблагаемой базы. В данном случае налоговая база будет равна 1/20 от кадастровой стоимости квартиры, то есть 85 000 рублей. Соответственно, размер налога составит 11 050 рублей.

4) Ответственность за уплату налога лежит на одаряемом, то есть на племяннике. Он должен самостоятельно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. Однако, если племянник не достиг возраста 18 лет, то обязанность по уплате налога возлагается на его законного представителя в соответствии с законодательством РФ.

1) Статья 220 Налогового кодекса РФ - налогооблагаемая база определяется как сумма денежной стоимости имущества, переданного по договору дарения. 2) Статья 221 Налогового кодекса РФ устанавливает возможность уменьшения налогооблагаемой базы в случае уплаты налога на дарственную сделку по ставке 18%, а не 13%, применяемой в отсутствие такой выплаты. 3) Налоговая ставка на дарственную сделку, по умолчанию, составляет 13% от налогооблагаемой базы. В данном случае, если принять кадастровую стоимость 1,7 млн рублей как базу, то налог составит 221 тыс. рублей (1,7 млн рублей * 13%). 4) Статья 228 Налогового кодекса РФ не указывает на конкретного лица, которое должно производить выплату и сдавать отчеты по налогу на дарственную сделку. Однако, обычно это выполнение возложено на одаряемого по договору, то есть в данном случае на племянника.