Компенсационные выплаты за вредные условия труда: налогообложение и удержание НДФЛ

Согласно законодательству РФ, компенсационные выплаты за вредные условия труда, начисленные работникам организации, которая работает на УСН, не облагаются страховыми взносами и не удерживается НДФЛ. Однако следует отметить, что сумма выплаты за вредные условия труда должна быть отражена в налоговых декларациях и отчетности, включая налоговую карточку по НДФЛ и справку 2-НДФЛ.

Для решения поставленного вопроса могут потребоваться следующие документы: 1. СОУТ (список отнесенных должностей к вредным условиям труда), на основании которого были начислены компенсационные выплаты. 2. Устав ООО и выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающие организационную и правовую форму организации. 3. Трудовые договоры с работниками, имеющими отнесенные должности. 4. Информация об уточнении окладов в связи с начислением компенсаций за вредные условия труда (если таковая имеется). 5. Другие документы, связанные с начислением и выплатой заработной платы.

Отвечая на вопросы: - Компенсационные выплаты за вредные условия труда в УСН-организации не облагаются страховыми взносами (в соответствии с пунктом 2 статьи 427.1 Налогового кодекса РФ). - Компенсационные выплаты за вредные условия труда не облагаются НДФЛ (в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ). - В налоговой карточке по НДФЛ и справке 2-НДФЛ указываются начисленные и выплаченные заработные платы (в том числе и компенсационные выплаты за вредные условия труда), суммы удержанного НДФЛ и страховых взносов.

Статья 147, раздел VI, глава 21 ТК РФ - "Компенсации за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных условий труда", "федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"."

Согласно законодательству РФ, на выплаты за вредные условия труда, начисленные в размере 4% от оклада, не начисляются страховые взносы, но удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с действующим законодательством.

Ответ на вопрос о том, нужно ли указывать компенсационные выплаты за вредные условия труда в налоговой карточке по НДФЛ (и справке 2-НДФЛ), зависит от конкретных обстоятельств и должен быть данный специалистом, знакомым с положениями Закона РФ "О налоге на доходы физических лиц".