Какие налоги при продаже административного здания и земельного участка нужно уплатить? Описание пути приобретения объекта и его использования

При продаже нежилого здания и земельного участка собственники будут обязаны уплатить налог на прибыль организации или налог на доходы физических лиц в зависимости от формы собственности объекта. Налоговая ставка для юридических лиц (в том числе ИП) составляет 20%, для физических лиц – 13%.

Считать ли здание использованным в предпринимательской деятельности зависит от того, какой вид деятельности осуществлял ИП Иванов. Если деятельность ИП Иванова связана с арендой нежилых помещений, то можно считать, что здание использовалось в предпринимательской деятельности с момента передачи объекта в аренду. Однако, необходимо обратить внимание на детали договора аренды и субаренды, так как может возникнуть необходимость уплаты НДФЛ с доходов по сдаче в субаренду.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство на право собственности на объект недвижимости, выданное органом регистрации прав на недвижимость (Росреестр).

2. Договор аренды земельного участка, оформленный в соответствующем государственном органе, подтверждающий право собственности на земельный участок.

3. Документы, подтверждающие факт строительства и фактические затраты на завершение строительства объекта.

4. Договор аренды или субаренды, заключенный с ИП Ивановым, подтверждающий факт передачи объекта в аренду.

В случае продажи объекта собственниками, они обязаны будут уплатить налог на прибыль физических лиц в размере 13% от суммы дохода от продажи объекта. Также следует учесть налог на имущество, который начисляется собственникам объекта в соответствии с законодательством РФ.

Относительно вопроса, будет ли считаться, что здание непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, следует отметить, что данный вопрос будет рассматриваться налоговыми органами в каждом конкретном случае и зависит от многих факторов, включая условия аренды и субаренды объекта, а также наличия иных факторов, свидетельствующих о предназначении объекта для бизнеса.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 217 НК РФ "Общие правила налогообложения прибыли организаций".

2. Статья 220 НК РФ "Прибыль от продажи имущества".

3. Статья 254 НК РФ "Налог на доходы физических лиц".

4. Статья 312 ГК РФ "Аренда и субаренда земельного участка".

5. Статья 497 ГК РФ "Право собственности на недвижимость".

6. Федеральный закон от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ "Об образовании в редакции от 03.08.2018 г.".

На основании изложенных обстоятельств, при продаже здания и земельного участка, собственники должны будут уплатить налог на прибыль организации, а также налог на доходы физических лиц. Для определения наличия предпринимательской деятельности необходимо выяснить, на каких условиях была передана недвижимость в аренду ИП Иванову и использовалось ли здание в последующей субаренде для предпринимательской деятельности.