Как выкупить долю наследованной квартиры и расчет налога при продаже в России

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации при продаже доли в имуществе, унаследованном по завещанию или при законном наследовании, взимается налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от разницы между полученной при продаже суммой и налоговой базой.

На налоговую базу влияет кадастровая стоимость имущества, его рыночная стоимость на день продажи, а также расходы, понесенные на подготовку и проведение сделки (например, уплаченная комиссия агентам по недвижимости, юридические услуги).

В данном случае, если кадастровая стоимость всей квартиры составляет 2 000 000 руб., а продается одна доля, то налоговая база для расчета НДФЛ будет равна половине этой стоимости, то есть 1 000 000 руб. Соответственно, при продаже доли на сумму, например, 1 500 000 руб., налог на доход физических лиц составит примерно 65 000 руб. (13% от разницы между суммой продажи и налоговой базой в размере 500 000 руб.).

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство о смерти жены;
2. Документы на квартиру (свидетельство о собственности, договор купли-продажи или иное согласованное между наследниками);
3. Договор купли-продажи доли в квартире между Вами и матерью жены;
4. Решение суда (если имело место) о разделе наследственного имущества между наследниками;
5. Документы, подтверждающие факт выкупа доли (квитанции об уплате денежных средств и т.д.).

Относительно налога при продаже одной доли квартиры следует уточнить, что налоговая ставка зависит от срока владения квартирой. Если объект недвижимости принадлежал налогоплательщику более 3 лет, то налоговая ставка составит 13% от дохода. Если же объект недвижимости принадлежал менее 3 лет, то налоговая ставка будет выше и составит 30% от дохода. Доход, в свою очередь, рассчитывается как разница между ценой продажи доли и ее стоимостью на дату ее получения. Поскольку в данном случае речь идет об выкупе доли, а не ее продаже, то налог не взимается.

Статьи, применимые к данному вопросу:

Статья 256 ГК РФ "Доля наследника в наследстве"

Статья 130 ГК РФ "Купля-продажа"

Статья 220 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"

Статья 221 Налогового кодекса РФ "Облагаемая база налога на доходы физических лиц"

Статья 222 Налогового кодекса РФ "Ставки налога на доходы физических лиц"

Статья 223 Налогового кодекса РФ "Льготы по налогу на доходы физических лиц"

Статья 378 Гражданского кодекса РФ "Расчет обременений и льгот"