Как рассчитать налог с продажи авто в 2021 году: подробный расчет и сумма налога

Согласно законодательству Российской Федерации, при продаже транспортного средства на территории РФ налогом облагается разница между ценой продажи и ценой покупки (статья 214 НК РФ). В данном случае, разница между ценой продажи автомобиля за 1 500 000 руб. и его ценой покупки за 1 050 000 руб. составляет 450 000 руб. Таким образом, сумма налога на доходы физических лиц составит 13% от этой разницы и будет равна 58 500 руб. Однако, налог на доходы физических лиц может быть уменьшен на сумму налоговых вычетов, предусмотренных законодательством РФ.

Для ответа на данный вопрос понадобится следующая информация и документы:

1. Дата приобретения проданного автомобиля (01.2020) и дата его продажи (12.2020).
2. Документы по покупке и продаже автомобиля: договора купли-продажи, акты приема-передачи, квитанции об оплате.
3. Свидетельства о регистрации автомобилей в ГИБДД.
4. Информация о текущей стоимости новой машины (1 600 000 р.).
5. Информация о других доходах, которые были получены в 2020 году.

Отвечая на вопрос, нужно учесть следующее:

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, установленные доходы от реализации имущества, возникшие у налогоплательщика в течение налогового периода, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговая ставка составляет 13% от суммы дохода.

Таким образом, если разница между стоимостью покупки автомобиля и его продажей (1 500 000 р. - 1 050 000 р. = 450 000 р.) составляет доход налогоплательщика, то он обязан уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от этой суммы (58 500 р.).

Однако, если на продаже автомобиля налогоплательщик не получил дохода или полученный доход был использован на приобретение нового автомобиля, то налог на доходы физических лиц не уплачивается.

В данном случае, если налогоплательщик использовал полученную разницу в 450 000 рублей на покупку новой машины за 1 600 000 рублей, то налог на доходы физических лиц уплачивать не придется.

Налог с продажи автомобильного транспорта в Российской Федерации регулируется Федеральным законом от 22.11.1995 N 174-ФЗ (ред. от 05.08.2020), а также постановлением Правительства РФ от 27.07.2010 N 553 (ред. от 30.12.2020) "О порядке уплаты налога при реализации транспортных средств".

Для решения данного вопроса применяются следующие статьи:

• Статья 1 Федерального закона от 22.11.1995 N 174-ФЗ "О налоге на имущество физических лиц" (ред. от 05.08.2020), в которой устанавливается, что налог на автомобильный транспорт является частью налога на имущество физических лиц. Однако, для транспортных средств, приобретенных после 1 января 2019 года, вместо налога на имущество устанавливается единый налог на транспорт.

• Статья 1 Федерального закона от 22.11.1995 N 208-ФЗ "О налоге на прибыль организаций" (ред. от 05.08.2020), которая определяет налог на прибыль организаций, который не является применимым в данном случае, так как обращение физического лица.

• Постановление Правительства РФ от 27.07.2010 N 553 (ред. от 30.12.2020) "О порядке уплаты налога при реализации транспортных средств", где устанавливается размер налога на прибыль физического лица от реализации автомобильного транспорта.

Таким образом, в данном случае по упрощенной системе налогообложения физических лиц, налог на доходы от продажи автомобиля не подлежит уплате, так как сумма продажи не превышает 1,000,000 руб., и не требуется декларирования данного дохода. Однако, необходимо учитывать, что при покупке новой машины на сумму 1,600,000 руб. может быть обязательна уплата налога на единовременный установленный налог на транспорт в соответствии с законодательством РФ.