Как рассчитать налог при продаже квартиры по ДДУ и заполнить соответствующую форму?

Согласно законодательству Российской Федерации, при продаже имущества на территории России налог на доход физических лиц взимается с разницы между суммой продажи и суммой приобретения имущества (налогооблагаемая база). В данном случае налогооблагаемая база составляет 9 млн.руб. (разница между суммой продажи 18,5 млн.руб. и суммой приобретения 9,5 млн.руб.).

Налоговая ставка для физических лиц при продаже имущества, владение которым составляло менее 3-х лет, составляет 13%.

Таким образом, сумма налога, которую необходимо заплатить составляет 1 170 000 руб. (9 млн.руб. х 13%).

Ответственность за уплату налога лежит на продавце квартиры. Одновременно с этим, необходимо подать декларацию о доходах физического лица на общих основаниях в налоговую службу по месту регистрации в течение 3-х месяцев со дня получения дохода. Декларация представляется налоговой службе на бумажном носителе или в электронном виде.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры по ДДУ, заключенный в феврале 2018 года и совершенный за полную сумму оплаты.

2. Договор купли-продажи квартиры, заключенный в октябре 2020 года за 7 млн.руб.

3. Договор купли-продажи квартиры, заключенный в августе 2021 года за 18,5 млн.руб.

4. Паспорт или другие документы, удостоверяющие личность.

5. Иные документы, подтверждающие факты изменения владения квартирами.

Относительно налоговых обязательств, можно рассмотреть следующие варианты:

1) Если Вы не являетесь налоговым резидентом РФ и не получаете доходы на территории РФ, то в принципе могут отсутствовать налоговые обязательства перед РФ.

2) Если Вы получаете доходы на территории РФ, то могут возникнуть налоговые обязательства в РФ в виде налога на доходы физических лиц с полученной прибылью от продажи квартиры.

Рекомендуется обратиться к налоговому консультанту для получения более точной информации относительно налоговых обязательств в Вашей конкретной ситуации.

Статьями закона, применимыми для решения данного вопроса, являются:

• Статья 214 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль организаций";
• Статья 217 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль физических лиц";
• Статья 220 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц";
• Статья 228 Налогового кодекса РФ "Налог на имущество физических лиц";
• Статья 220.1 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы, полученные физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ".

На основании этих статей следует произвести расчет налогов, подлежащих уплате в соответствии с действующим законодательством, а также заполнить соответствующие налоговые декларации и представить их в налоговую службу. Лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, обязано налогу на доходы, полученные в РФ, в том числе на доход от продажи недвижимости, полученной в РФ, при условии, что такой доход превышает пороговый уровень. Обратитесь за консультацией к специалистам налоговой службы или квалифицированному юристу для получения дополнительной информации и расчета налоговых обязательств.