Как распределяются доли владения квартирой с тремя собственниками и как оптимизировать НДФЛ при продаже долей?

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, при продаже доли в квартире налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается с продаваемой доли по ставке 13%. В данном случае, совладелец 1 продает свою долю 5/8 за 800 000 руб., следовательно, сумма НДФЛ будет составлять 104 000 руб. (800 000 * 5/8 * 0,13).

Оптимизировать сумму налога можно путем увеличения затрат на приобретение долей в квартире. Такие затраты могут быть связаны с оплатой услуг по оформлению документов, юридическому сопровождению сделки и прочим расходам, которые связаны с продажей недвижимости. В данном случае также возможно использование льготных налоговых режимов, таких как налоговый вычет при покупке жилья или налоговые льготы для граждан, получивших наследство. Однако, все действия должны быть законными и не нарушать законодательство Российской Федерации.

Для решения вопроса необходимы следующие документы: - Договор дарения от декабря 2014 года; - Документы, подтверждающие факт наследования с февраля 2017 года; - Документы, подтверждающие факт наследования по закону и по завещанию с июля 2015 года; - Договор купли-продажи 5/8 долей за 800 000 руб.; - Договор купли-продажи 1/8 доли за 110 000 руб.; - Документы, подтверждающие соответствующие доли собственности у продавцов.

Согласно законодательству Российской Федерации, при продаже доли в квартире необходимо уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. За счет снижения кадастровой стоимости квартиры до 1 000 000 рублей, при продаже доли в ней НДФЛ не удерживается. Однако, в данном случае общая кадастровая стоимость превышает 1 000 000 рублей, поэтому НДФЛ составит: - На долю 5/8 - 13% от 800 000 руб. = 104 000 руб.; - На долю 1/8 - 13% от 110 000 руб. = 14 300 руб.

Для оптимизации суммы налога можно рассмотреть следующие варианты: - Оформить сделку в виде двух отдельных договоров купли-продажи, что позволит уменьшить размер налога, так как налоговая база будет меньше; - Передать долю в квартире в собственность не менее чем за три года до продажи, чтобы не уплачивать НДФЛ. Однако, в данном случае это не применимо, так как доли получены наследованием.

Статьи, применимые в данном случае:

1. Статья 216 Налогового кодекса РФ - определяет порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
2. Гражданский кодекс РФ - регулирует правовые отношения, связанные с совместной собственностью.
3. Закон РФ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" - устанавливает правила государственной регистрации сделок с недвижимостью.

Ответ на первый вопрос: совладельцу 1) при продаже 5/8 доли придется уплатить НДФЛ в размере 13% от разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью доли в момент ее приобретения. Рассчитаем:

• Цена продажи 5/8 доли: 800 000 руб.
• Кадастровая стоимость доли в момент ее приобретения (декабрь 2014 г.): 1 050 000 руб. (сумма за 4/8 доли по договору дарения)
• Разница: 800 000 - 1 050 000 = -250 000 руб. (т.к. доля была получена в подарок, то стоимость доли принимается за кадастровую в момент ее приобретения)
• НДФЛ: 13% от 250 000 = 32 500 руб.

Ответ на второй вопрос: сумму налога можно оптимизировать, заключив договор мены вместо договора купли-продажи. При мене участниками обмена являются не деньги, а имущество, т.е. в данном случае доли в квартире. При этом на все вырученные или полученные имущество применяются льготы по НДФЛ, которые могут существенно уменьшить сумму налога.