Как расчитать налог при продаже квартиры: налоговый вычет, облагаемые доходы и возможность снижения расходов

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц при продаже имущества рассчитывается с разницы между стоимостью имущества на дату продажи и стоимостью приобретения этого имущества, а также с учетом установленных законом расходов на его приобретение и улучшение, подтвержденных документами, по установленным нормам и размерам. Следовательно, при продаже квартиры за 3650000 рублей и общей стоимости приобретения ее за 3200000 рублей, налог на доход составит 13% от разницы, т.е. от 450000 рублей, что составляет 58500 рублей. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение данной квартиры могут уменьшить облагаемый налогом доход на сумму этих расходов, но не могут уменьшить налог на доход, полученный в ходе продажи недвижимости. Следовательно, налог будет рассчитываться с разницы между стоимостью при продаже и стоимостью приобретения имущества, не уменьшенной на расходы на приобретение и улучшение. Таким образом, налог составит 58500 рублей.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: - Договор купли-продажи квартиры; - Документ, подтверждающий фактический расход на приобретение квартиры за собственные средства в размере 3 200 000 рублей, например, банковский перевод или квитанция об оплате; - Документы, подтверждающие фактические расходы на улучшение и ремонт квартиры, если таковые имеются.

Ответ на вопрос о налоге на доходы физических лиц при продаже квартиры будет зависеть от суммы "налоговой базы", которая вычисляется путем вычитания из объявленной цены продажи квартиры расходов на ее приобретение и расходов на улучшение и ремонт.

В связи с этим, для уменьшения облагаемой налогом суммы дохода могут быть учтены только фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением данной квартиры и ее улучшением и ремонтом. Не подтвержденные документально расходы не могут быть учтены при расчете налога.

Таким образом, сумма налога на доходы физических лиц будет рассчитываться от разницы между объявленной ценой продажи квартиры и налоговой базой, которая вычисляется как разница между объявленной ценой и фактическими расходами на покупку и улучшение квартиры. Сумма налога будет составлять 13% от этой разницы. Таким образом, в данном случае сумма налога составит 58 500 рублей (13% от 450 000 рублей).

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 218, 219)
• Федеральный закон "О налоге на доходы физических лиц" (статьи 2, 8, 9, 220)

В соответствии с действующим законодательством, при продаже имущества физическим лицом налоговая база определяется как разница между полученной продавцом ценой и фактическими расходами на приобретение этого имущества. В данном случае, к продажной цене квартиры за 3650000 рублей следует добавить фактические расходы при покупке, равные 3200000 рублей, что составит 6850000 рублей. Налог на доходы, полученные физическим лицом при продаже квартиры, рассчитывается как разница между такой налоговой базой и налоговым вычетом, полученным при покупке имущества (в данном случае 167000 рублей). Следовательно, налог будет расчитываться с суммы 6683000 рублей.

Относительно второй части вопроса, стоит отметить, что фактические расходы, связанные с приобретением имущества, помимо налогового вычета, не могут быть учтены при расчете налогооблагаемой базы. Таким образом, налог будет расчитываться с суммы 6683000 рублей.