Как оптимизировать налоги: фиксированный вычет, продажа квартиры и автомобиль, размер налога

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, продажа имущества, находившегося в собственности менее трех лет, облагается налогом на доход физических лиц по ставке 13%.

Фиксированный имущественный вычет налогоплательщику предоставляется в размере не более 1 млн. рублей и в данном случае может быть учтен, если пенсионер соблюдает требуемые условия.

Следовательно, если учитывать все вышеперечисленные расходы, то налог на доход от продажи квартиры будет рассчитан как разница между суммой продажи квартиры (4 млн. руб.) и фиксированным имущественным вычетом (1 млн. руб.), то есть составит 390 000 рублей (13% от 3 млн.руб.).

Однако, налоговый резидент РФ, достигший возраста 70 лет, освобождается только от налога на доход, полученный от вкладов, облигаций и других ценных бумаг в пределах 400 000 рублей в год на основании статьи 217 Налогового кодекса РФ. В данном случае это могло бы быть учтено при расчете налога, если были бы соответствующие доходы получены за 2017 год.

Для решения данного вопроса будут необходимы: - Договор купли-продажи квартиры - Договор купли-продажи автомобиля - Договор купли-продажи дома - Свидетельства о регистрации права собственности на каждый из объектов (квартира, автомобиль, дом) - Свидетельство о регистрации пенсии мужа

В соответствии с налоговым кодексом РФ, налог на доходы физических лиц должен быть уплачен в случае если сделка была заключена на условиях, предусматривающих получение дохода. Квартира была продана за более высокую цену, чем ее стоимость на момент приобретения, следовательно, муж должен уплатить налог на доходы в размере 13% от разницы сумм продажи и стоимости приобретения, если он не зарегистрирует квартиру в качестве льготной зоны, где срок владения не учитывается ( в этом случае, сумма дохода не будет переходить порог НДФЛ в 400 000 руб.).

При покупке автомобиля и дома муж может использовать фиксированный имущественный вычет, который составляет 2 миллиона рублей. Соответственно, если он не использовал этот вычет в этом году, то уменьшение налога на основании этого вычета будет составлять 13% от 2 миллионов рублей, то есть 260 000 рублей.

Также при покупке автомобиля возможно применение налогового вычета на сумму расходов на покупку автомобиля (361 000 рублей), но это будет дополнительным вычетом к фиксированному.

Таким образом, с учетом фиксированного имущественного вычета в размере 2 млн. рублей и налогового вычета на покупку автомобиля в размере 361 000 рублей, налог на доходы в данной ситуации будет составлять 13% от разницы сумм продажи квартиры и ее стоимости на момент приобретения, за вычетом всех возможных вычетов.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса: - Статья 217 НК РФ "Вычеты налогоплательщиков при определении налоговой базы" - Статья 220 НК РФ "Фиксированный имущественный вычет"

Относительно уменьшения суммы налога на фиксированный имущественный вычет, согласно ст.220 НК РФ, налогоплательщик, достигший пенсионного возраста, вправе применить фиксированный имущественный вычет в размере 2 миллионов рублей при условии, что выручка от продажи имущества была потрачена на приобретение недвижимости. При этом, в случае, если выручка была потрачена на приобретение другого имущества (например, автомобиля), вычет не применяется.

Таким образом, если выручка была потрачена на приобретение дома за 2 млн. руб., то уменьшить сумму налога на фиксированный имущественный вычет в размере 2 миллионов рублей будет возможно. Если вычеты не используются, то для расчета суммы налога необходимо учитывать все доходы за год, в том числе полученную выручку от продажи квартиры в размере 4 млн. рублей.