Как не платить налог при продаже и покупке недвижимости: рассказываем на примере из жизни

Согласно законодательству РФ, при продаже недвижимости налог на доход физических лиц (3-НДФЛ) должен быть уплачен в случае получения дохода от продажи имущества. Доходом считается разница между ценой продажи и стоимостью приобретения имущества. В данном случае, разница между стоимостью продажи 2-х комнатной квартиры (2 100 000 руб.) и ее стоимостью приобретения (1 440 000 руб.) составляет 660 000 руб. соответственно. Из этой суммы следует уплатить налог на доход в размере 13% - 85 800 руб. Сам факт приобретения новой квартиры и взятия ипотеки не освобождает от уплаты данного налога. Поэтому, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налоговую сумму в порядке, установленном законодательством РФ.

Для решения вопроса понадобятся следующие документы и информация:

1. Договор купли-продажи 2-х комнатной квартиры в г. Ставрополь между физическими лицами.
2. Договор купли-продажи 1-комн. квартиры в г. Москва между физическими лицами.
3. Договор ипотеки 1-комн. квартиры с СБ.
4. Договор долевого участия на приобретение 2-х комнатной квартиры в г. Ставрополь.
5. Сведения о рыночной стоимости 2-х комнатной квартиры в момент ее продажи.
6. Сведения о стоимости 1-комн. квартиры в момент ее приобретения.
7. Сведения о стоимости ипотечного кредита на покупку 1-комн. квартиры.

Отвечая на основании этой информации, следует отметить, что согласно статье 220 Налогового кодекса РФ ("Налогообложение доходов физических лиц"), доходом по налогообложению подлежит разница между полученной при продаже квартиры суммой и расходами на приобретение квартиры, которая была также приобретена на продажу. В данном случае, поскольку вы продали 2-х комнатную квартиру за 2 100 000 руб., которая была куплена в сентябре 2015 года за 1 440 000 руб., разница составила 660 000 руб. Эта разница считается вашим доходом и подлежит налогообложению по ставке 13%.

Следовательно, налоговой службе было правомерно прислать вам требование о подаче декларации 3-НДФЛ за 2016 год и взыскать с вас налог на доход в размере 660 000 руб.

При этом, факт приобретения новой квартиры и взятия ипотечного кредита на ее покупку не освобождает вас от обязанности уплаты налога на доход, полученный от продажи предыдущей квартиры.

Статья 214 Налогового кодекса РФ (описание объекта налогообложения и налогового режима при получении доходов физическими лицами), статья 218 Налогового кодекса РФ (описание расчета налога на доходы физических лиц), статья 220 Налогового кодекса РФ (описание порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц). В связи с этим, приобретение нового имущества (квартиры в Москве) не является основанием для освобождения от уплаты налога на прирост стоимости квартиры в Ставрополе.