Как избежать доплаты доходного налога при переезде за границу в 2022 году?

Согласно статье 224 Налогового кодекса РФ, налоговый агент (в данном случае - работодатель) несет ответственность за удержание и перечисление налога на доходы физических лиц. Если за 2022 год Вы по прежнему были резидентом РФ, то налог на Ваши доходы мог быть удержан и перечислен работодателем. Однако, как только Вы становитесь налоговым нерезидентом РФ, на Ваш доход применяется иной налоговый режим, и Вы обязаны самостоятельно уплачивать налоги. В соответствии со статьей 309.5 Налогового кодекса РФ налоговым агентом в отношении доходов, полученных налоговым резидентом РФ в границах РФ, является сам налоговый резидент.

Ответ на Ваш вопрос о доплате налога зависит от того, стали вы налоговым нерезидентом РФ в 2022 году или нет. Если Вы стали налоговым нерезидентом РФ в 2022 году, то на Ваш доход, полученный до этого момента, мог быть удержан налог на доход в размере 13%. В соответствии со статьей 217.1 Налогового кодекса РФ, если налоговый агент перечисляет налог на доход физического лица, налоговый агент вправе уменьшить свои налоговые платежи по налогу на прибыль на сумму перечисленного налога на доход физического лица. Если на Ваш доход налог был удержан и перечислен в соответствии с законом, то доплату налога делать не требуется. Однако, если у Вас есть сомнения по вопросу налогообложения, рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу для получения консультации по данному вопросу.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Копия трудового договора или документа, подтверждающего факт трудоустройства;
2. Копия документа о выплаченной заработной плате и уплаченных налогах;
3. Копия паспорта гражданина РФ;
4. Копия миграционной карты или визы, позволяющей пребывать в РФ;
5. Документы, подтверждающие намерение уехать за границу до конца 2022 года.

Согласно законодательству РФ, резиденты обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, а налоговые не резиденты - по ставке 30%. Таким образом, если работник станет не резидентом в течение 2022 года, ему действительно нужно будет подавать декларацию по форме 3-НДФЛ за указанный период и доплачивать разницу между ставками налога.

Однако возможны варианты избежать этого. Например, если работник пробыл в РФ менее 183 дней в году и удовлетворит другие критерии не резидентства, он может быть освобожден от уплаты налогов в РФ. Также есть возможность заключить соглашение о избежании двойного налогообложения, если страна, в которую планируется переехать, имеет договоренность с РФ. В этом случае налоги будут выплачиваться в соответствии с положениями международного договора.

Статьи Закона РФ "О налоге на доходы физических лиц":

• Статья 207. Объекты налогообложения

• Статья 208. Налоговая база

• Статья 214. Сроки уплаты налога и сдачи налоговой декларации

• Статья 217. Ставки налога

• Статья 228. Организационные вопросы применения налоговой ставки при исчислении налога на доходы физических лиц

• Статья 231. Случаи освобождения от налогообложения

• Статья 232. Случаи применения льготных налоговых ставок

• Статья 233. Случаи уменьшения налоговой базы

• Статья 235. Ответственность за нарушение налогового законодательства.