Как использовать имущественный налоговый вычет при продаже квартиры: опыт владельца

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый вычет может быть использован только в том налоговом периоде, в котором возможно его получение. Поэтому, если в 2014 году, когда была куплена квартира, не было возможности пользоваться налоговым вычетом, то в 2018 году его использовать нельзя. Даже если вычет был невостребованным, он мог бы быть использован только в том налоговом периоде, в котором возможно его получение, т.е. в период покупки квартиры. Поэтому, налог на доход, полученный от продажи квартиры в 2018 году, должен быть уплачен, а вычет можно будет оформить только после получения свидетельства на новую квартиру.

Действительно, при продаже квартиры в 2018 году, если период владения квартирой был менее 3-х лет, то необходимо уплатить налог на доход физического лица в размере 13% от разницы между суммой продажи и суммой покупки квартиры в 2014 году.

По вопросу использования налогового вычета, который не был использован ранее, следует уточнить, что налоговый вычет может быть использован только для уменьшения налогооблагаемой базы налога на доходы физических лиц за налоговый период, в котором он установлен. Таким образом, по сути, вычет может быть использован только в годе продажи недвижимого имущества, т.е. в 2018 году.

С учетом вышеизложенного, ответом на вопрос с уверенностью можно считать отрицательный: невостребованным налоговым вычетом невозможно погасить налог на доходы физических лиц, который возник в результате продажи квартиры в 2018 году.

Статьи, применимые к данной ситуации:

• Налоговый кодекс Российской Федерации статья 220 (Налог на доходы физических лиц)
• Налоговый кодекс Российской Федерации статья 218 (Порядок применения налоговой вычета по налогу на доходы физических лиц)

Согласно статье 220 НК РФ, налог на доходы физических лиц взимается с дохода, полученного в результате продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет (5-ти лет с 2019 года). При этом налоговый вычет может быть применен по статье 218 НК РФ, если сумма налоговых вычетов превышает размер налога, к уплате которого обязан налогоплательщик.

Ответ на вопрос, можно ли использовать невостребованный налоговый вычет для погашения налога на доходы физических лиц, образовавшегося в результате продажи квартиры в 2018 году, зависит от того, был ли использован налоговый вычет при покупке квартиры в 2014 году и сколько он составлял. При наличии неиспользованного налогового вычета он может быть применен для погашения налога на доходы физических лиц, образовавшегося в 2018 году, при условии, что сумма налоговых вычетов превышает размер налога. Однако для конкретного решения данного вопроса рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу или налоговому консультанту.