Физлицо без ИП приобрело коммерческую недвижимость: налоговые начисления и обязанности

Налоговый орган имеет право признать деятельность физического лица предпринимательской, если она систематическая и направлена на получение прибыли, даже без регистрации в качестве ИП. Соответственно, физическое лицо может быть обязано уплатить НДС и НДФЛ.

В акте налоговой проверки действительно может быть указано начисление НДФЛ из расчёта 0,7 от кадастровой стоимости объектов, если это предусмотрено применимыми к данной ситуации нормами налогового законодательства. Признание физического лица предпринимателем не означает автоматического применения норм, которые предусмотрены для ИП и юридических лиц.

Таким образом, то, что налоговый орган признал физическое лицо предпринимателем, не означает автоматического применения к нему тех же норм, что и к юридическим лицам или ИП. Расчет налоговых начислений должен производиться в соответствии с теми нормами, которые применимы к данной конкретной ситуации.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Акт налоговой проверки, в котором указано, что деятельность физического лица является предпринимательской.
2. Документы на приобретенную физическим лицом коммерческую недвижимость (нежилые помещения).
3. Сведения о кадастровой стоимости объектов.

Относительно начисления НДФЛ из расчета 0,7 от кадастровой стоимости объектов следует отметить следующее.

Факт наличия предпринимательской деятельности у физического лица не означает, что ему необходимо применять налоговые нормы для физических лиц. В соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ НДФЛ начисляется по ставкам, установленным для доходов физических лиц, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Таким образом, если у физического лица есть доходы, которые не связаны с деятельностью индивидуального предпринимателя, то на эти доходы должны применяться ставки НДФЛ для физических лиц.

В данном случае следует обратить внимание на то, что начисление НДФЛ из расчета 0,7 от кадастровой стоимости объектов может быть необоснованным. При начислении налога НДФЛ необходимо учитывать фактические доходы физического лица, а не кадастровую стоимость нежилых помещений.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

• Статья 54. Порядок уплаты налога на добавленную стоимость
• Статья 238. Налог на доходы физических лиц
• Статья 346.32. Налог на имущество физических лиц

Также могут быть применимы другие статьи НК РФ в зависимости от конкретных обстоятельств дела.