Эффективный внутренний финансовый контроль: порядок действий, утверждение приказа, аудит и меры исправления

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, порядок действий для проведения внутреннего финансового контроля и аудита включает в себя следующие шаги:

1. Разработка плана проведения внутреннего финансового контроля и аудита.

2. Определение ответственных лиц, которые будут проводить внутренний финансовый контроль и аудит.

3. Оценка системы внутреннего контроля, выявление возможных рисков и уязвимостей.

4. Составление программы проверок и аудитов.

5. Проведение проверок и аудитов.

6. Подготовка отчетов по результатам проверок и аудитов и их представление вышестоящим органам.

7. Разработка плана устранения выявленных нарушений и ошибок.

8. Отслеживание выполнения рекомендаций и устранения выявленных нарушений.

9. Составление отчета о результатах внутреннего финансового контроля и аудита и представление его руководству предприятия.

Для разработки порядка действий для проведения внутреннего финансового контроля и аудита в организации необходимо учитывать требования Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», Гражданского кодекса Российской Федерации, Трудового кодекса Российской Федерации, а также локальных нормативных актов организации. Это могут быть следующие документы:

1. Устав организации.
2. Положение о финансовом контроле и аудите.
3. Регламент по проведению внутреннего финансового контроля.
4. Инструкции по организации работы финансового отдела.
5. Приказы руководителя организации о назначении ответственных лиц за проведение внутреннего финансового контроля и аудита.
6. Формуляры документов по внутреннему финансовому контролю (например, карты внутреннего финансового контроля).
7. Отчеты о проведенном внутреннем финансовом контроле и аудите.

Все перечисленные документы не являются обязательными, их перечень может меняться в зависимости от уровня и сложности организации. Также, порядок действий для проведения внутреннего финансового контроля и аудита в организации может быть разрабатываться индивидуально в зависимости от характера деятельности конкретной организации и ее внутренней структуры.

Для решения вопроса о порядке действий для проведения внутреннего финансового контроля и аудита применимы следующие статьи закона:

1) Статья 7 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "Об аудиторской деятельности" - порядок проведения аудиторской проверки;

2) Статья 6 Федерального закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ "О государственном финансовом контроле и контроле за использованием бюджетных средств" - порядок проведения внутреннего финансового контроля;

3) Статья 27 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ "О контроле и надзоре в финансовом рынке" - порядок осуществления контроля в сфере финансовых услуг.