НДС при аренде нежилого помещения с правом выкупа: обязан ли арендатор уплачивать и какие акты регулируют вопросы налогообложения?

Здравствуйте!

Отвечая на ваш вопрос, сообщаем следующее.

1. Согласно статье 149 НК РФ, доходы от сдачи в аренду имущества, не отнесенного к объектам налогообложения налогом на прибыль организаций, облагаются налогом на доходы физических лиц. В данном случае, так как вы являетесь физическим лицом, вам необходимо уплатить налог на доходы физических лиц с суммы, полученной в счет аренды нежилого помещения за каждый год в соответствии с законодательством. Налог на добавленную стоимость в данном случае не облагается, так как в соответствии со статьей 146 НК РФ, сдача в аренду помещения не является объектом налогообложения НДС.

2. В соответствии с ответом на вопрос №1, НДС на сумму полученную в счет сдачи в аренду нежилого помещения не облагается. Однако, если истечение срока аренды заканчивается покупкой данного имущества, то при наступлении условия выкупа производится перерасчет налога на доходы физических лиц с учетом уплаченной суммы выкупной цены в соответствии с пунктом 7 статьи 223 НК РФ.

Ссылка на законодательство:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (принят Государственной Думой 24 июля1998 года, одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года, вступил в силу 1 января 1999 года) : https://rg.ru/2019/08/02/nalogi-dok.html

Надеемся, что данная информация вы будете полезна. Если возникнут другие вопросы, обращайтесь, с радостью поможем.

1. Если вы не являетесь плательщиком НДС в соответствии с Законом РФ "О НДС", то уплата НДС с суммы арендной платы не требуется. По законодательству (статья 146 НК РФ) доходы, полученные физическими лицами от сдачи в аренду имущества, не подлежат налогообложению НДС. Также доходы от продажи имущества физическими лицами не облагаются НДС, если это имущество не было приобретено с целью последующей перепродажи.

2. Как было указано выше, уплата НДС не требуется при получении доходов от сдачи в аренду и продажи имущества физическим лицом, если оно не занимается этой деятельностью на постоянной основе и не является плательщиком НДС. Поэтому уплата НДС в данной ситуации не требуется.

Добрый день!

Отвечая на ваши вопросы, сообщаю следующее:

1. Расходы на оплату арендной платы не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС), поскольку аренда нежилого помещения не относится к категории облагаемых операций в соответствии с статьей 149 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

2. Если вы решите продать нежилое помещение своему арендатору, то такая операция подпадает под действие статьи 146 НК РФ, по которой облагаемая ставка НДС составляет 20%. Однако, если при заключении договора аренды вы отложили освобождаемую сумму на счёт выкупной цены, то НДС при продаже будет платиться только с суммы, превышающей размер уплаченного арендатором задатка.

Ссылки на соответствующие статьи НК РФ:

• Статья 149 НК РФ "Основания для налогообложения операций налогом на добавленную стоимость" – https://www.consultant.ru/document/consdocLAW_55959/43d96db660dfd4cd45e96ffdea3d4edf5f532bf6/
• Статья 146 НК РФ "Операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость" – https://www.consultant.ru/document/consdocLAW_55959/ef42ebae10eb1f3e402a2228b74d4f2fbf9f62c5/

С уважением, юрист.

1. НДС не обязательно уплачивать при аренде нежилого помещения физическому лицу, если сумма ежегодной выручки от такой аренды не превышает 1 200 000 рублей (статья 346.20 пункт 2 Налогового кодекса Российской Федерации). Однако, в случае продажи помещения, необходимо уплатить налог на доход физических лиц, если с момента приобретения до момента продажи прошло менее пяти лет (статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации).
2. См. ответ на первый вопрос. НДС не обязательно уплачивать при аренде нежилого помещения физическому лицу, если сумма ежегодной выручки от такой аренды не превышает 1 200 000 рублей (статья 346.20 пункт 2 Налогового кодекса Российской Федерации). Однако, в случае продажи помещения, необходимо уплатить налог на доход физических лиц, если с момента приобретения до момента продажи прошло менее пяти лет (статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

1. В данной ситуации необходимость уплаты НДС отсутствует, поскольку аренда нежилого помещения не является объектом налогообложения НДС в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ.

2. В данной ситуации необходимость уплаты НДС также отсутствует в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ, поскольку аренда нежилого помещения не является объектом налогообложения НДС, а продажа данного помещения находится вне зоны действия налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ.

Ссылки на законодательство: - Статья 149 Налогового кодекса РФ: https://rg.ru/2019/12/02/nalogovyi-kodeks-dok.html