Агентский договор и УСН: являются ли денежные средства, поступающие на счет агента выручкой?

Согласно статье 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае заключения договора агентского вознаграждения от суммы, полученной агентом от принципала, удерживаются налоги и сборы, если агент не является плательщиком налога на профессиональный доход на общих основаниях.

Исходя из данной нормы, денежные средства, поступающие на счет агента и предназначенные для оплаты коммунальных услуг, являются выручкой агента и подлежат учету при определении налоговой базы по УСН.

Однако, если агент на основании договора со специализированной организацией перечисляет непосредственно средства на оплату коммунальных услуг, то эти средства не являются выручкой агента и не включаются в налоговую базу по УСН.

В целом, ответ на данный вопрос зависит от конкретных условий договора и порядка оплаты коммунальных услуг, действующих между ИП и арендатором.

Для решения данного вопроса могут потребоваться следующие документы:

1. Договор аренды, заключенный между ИП и арендатором.
2. Агентский договор, заключенный между ИП и агентом.
3. Документы, подтверждающие сумму агентского вознаграждения, установленную в агентском договоре.
4. Договоры, заключенные между ИП и специализированными организациями - поставщиками коммунальных услуг.

Ответ на вопрос о том, являются ли выручкой агента и включаются ли в налоговую базу по УСН денежные средства, поступающие на счет агента и предназначенные для оплаты коммунальных услуг, зависит от юридической природы агентского договора и условий, установленных в нем. Если в агентском договоре установлено, что агент выступает от своего имени, но за счет принципала, то поступающие на счет агента денежные средства не являются выручкой агента, а являются выручкой ИП. Однако, если в агентском договоре установлено иное, то условия договора могут повлиять на налогообложение данных денежных средств в рамках УСН. В такой ситуации рекомендуется обратиться к юристу для дополнительной консультации и анализа документов.

Налоговый кодекс Российской Федерации: Статья 46. Налоговые базы по налоговым режимам Статья 346.20. Налоговая база по налогу на прибыль организаций Статья 346.21. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц и по налогу на доходы индивидуальных предпринимателей Статья 370.1. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей