НКО на УСН: агентский договор с нерезидентом, НДС при регистрации на экзамен и отчетность агента

Согласно пункту 5 статьи 161 Налогового кодекса РФ, иностранные организации не обязаны исчислять НДС 20% с регистрационных взносов. Поэтому, при заключении агентского договора с нерезидентом принципалом на оказание услуг по регистрации на экзамен, НДС не должен включаться в стоимость услуг.

В соответствии с п. 4 статьи 161 НК РФ, налоговый агент должен удерживать НДС сумму, если он является участником предоставленной операции. Однако, в данном случае НДС не должен быть удержан с конечного покупателя услуг, поскольку НДС не включается в стоимость услуг.

Отчетность налогового агента должна отражать сумму НДС, подлежащую удержанию в результате предоставленной операции. При этом, отчет налогового агента и суммы НДС должны быть декларированы налоговым органам в соответствии с установленными формами и сроками.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы: 1. Агентский договор с нерезидентом принципалом на оказание услуг по регистрации на экзамен. 2. Документы, подтверждающие, что конечный покупатель услуг - физические лица в РФ. 3. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно пункту 5 статьи 161 Налогового кодекса РФ, НДС 20% с регистрационных взносов не обязательно исчислять для нерезидентов РФ. Поэтому Вы можете не удерживать НДС с конечных покупателей, исключительно за свой счет.

В отчете агента НДС должен быть отражен в виде вычета, если он связан с приобретением товаров и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности по оказанию услуг по регистрации на экзамен. Отражение НДС в договоре должно быть прописано в соответствующем разделе, например, в разделе "Товары и услуги, налоги и сборы". Важно учесть, что налоговый агент обязан расходовать собственные средства на отчисление НДС.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

1. Пункт 5 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ответ на вопрос о порядке отражения НДС в договоре и необходимости удержания НДС с конечного покупателя или перечисления его за счет собственных средств, а также отражение НДС в отчете агента будет зависеть от условий, установленных в агентском договоре между НКО и нерезидентным принципалом. Специалист по налогам и бухгалтерскому учету НКО должен изучить договор и применить соответствующую налоговую практику.