1. Начисление пеней и штрафов за неоплату налога: возможность рассчитывать на минимальные штрафы при предоставлении декларации 2. Использование переписки в WhatsApp для доказательства оплаты арендной платы: уточнение сроков и периодов 3. Учет коммунальных платежей в доходах при сдаче жилого помещения: какие статьи учитывать 4. Доказательство налогового факта передачи денег за найм жилья: налоговая база и оплата налогов в случае отсутствия документов.

1. Если Вы подадите декларации за 2019 и 2020 годы вместе с декларацией за 2021 год, то будут начислены пени и штрафы за неоплату налога по срокам, установленным законодательством. Смягчающие обстоятельства, например, уменьшение штрафов за первое нарушение, могут быть учтены на усмотрение налоговой инспекции при рассмотрении документов.
2. Чтобы доказать сумму арендной платы, которая была действительно уплачена, можно использовать переписку в WhatsApp. Если дополнительные документы, подтверждающие факт уменьшения оплаты, не составлялись и не подписывались, то переписка может служить доказательством наличия соглашения между сторонами.
3. В декларации 3НДФЛ при сдаче жилого помещения нужно указывать все доходы, включая коммунальные платежи, связанные с использованием жилого помещения. Учитываются все коммунальные платежи, включая отопление, мусор и газ.
4. Если Наниматель напишет заявление в налоговый орган с целью проверки уплаченных налогов со стороны Наймодателя и предъявит договора найма за 2019 и 2020 годы, то он может доказать налоговый факт передачи денег за найм жилого помещения. Однако, если платежи осуществлялись наличными, то при отсутствии письменных подтверждений налоговой инспекции будет сложно исчислить налоговую базу и определить действительный размер налога.

Для решения указанных вопросов понадобятся следующие документы:

1. Для рассмотрения доводов по смягчающим обстоятельствам необходимо подать заявление в налоговую инспекцию и приложить следующие документы:

- договор найма жилого помещения; - декларация по налогу на доходы физических лиц за 2021 год; - расчеты по налогу на доходы физических лиц за 2019 и 2020 годы, если они были подготовлены; - документы, подтверждающие наличие смягчающих обстоятельств (например, недостаточный уровень дохода).

1. Для доказательства фактически уплаченной арендной платы необходимо предоставить любые возможные документы, подтверждающие согласование между наймодателем и нанимателем. В данном случае могут быть использованы переписки в мессенджере WhatsApp, но следует иметь в виду, что в таком случае налоговая инспекция может запросить дополнительные документы для подтверждения факта перевода денежных средств, такие как выписки из банковских счетов.

2. В декларации по налогу на доходы физических лиц при сдаче жилого помещения нужно учитывать в доходах только сумму, полученную за сдачу жилья. При этом коммунальные платежи, включая отопление, мусор и газ, не учитываются в доходах.

3. В случае, если наниматель напишет заявление в налоговый орган с целью проверки уплаченных налогов, он может доказать налоговую базу путем предоставления любых возможных документов, доказывающих факт перевода денежных средств, таких как расписки, уведомления об оплате, квитанции об оплате, выписки из банковских счетов и т.д. Если факт перевода денежных средств доказан, налоговая инспекция будет исходить из этой суммы при исчислении налога на доходы физических лиц. Если же такие доказательства отсутствуют, налоговая инспекция может предположить, что все суммы арендной платы были уплачены наличными и исходить из этой суммы при исчислении налога на доходы физических лиц.

1. Статьи 6.1, 119, 123, 126, 146 Налогового кодекса Российской Федерации;
2. Статья 170 Гражданского кодекса Российской Федерации;
3. Статьи 217 и 218 Налогового кодекса Российской Федерации;
4. Статьи 92, 93, 106 Налогового кодекса Российской Федерации.